1、
下列关于税收法律关系特点的说法中,错误的是()。
(单选题)A. 具有财产所有权或支配权单向转移的性质
B. 主体的一方只能是国家
C. 权利和义务关系具有不对等性
D. 税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件
试题答案:D
2、
关于金银首饰消费税政策,下列陈述正确的有()。
(多选题)A. 金银首饰出口不退、进口不征消费税
B. 用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰,在计税时一律不得扣除已纳消费税
C. 镀金首饰在零售环节征收消费税
D. 纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰,应按实际收取的不含税价款计算消费税
E. 金银首饰经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的,应分别核算销售额,未分别核算或者划分不清的,一律视同零售征收消费税
试题答案:A,B,D,E
3、
本月向税务机关应纳增值税为()万元。
A. -161.6
B. 1
C. -197.17
D. -185.22
试题答案:C
4、
(二)某房地产开发公司(增值税一般纳税人)2018年6月发生如下业务:
(1)销售2016年3月开工建设的住宅项目,取得含税收入166000万元,从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。
(2)支付甲建筑公司工程价款,取得增值税专用发票,注明金额12000万元,税额1320万元。
(3)出租一栋写字楼,合同约定租期为3年,每年不含税租金4800万元,每半年支付一次租金,本月收到2018年6月至12月租金,开具增值税专用发票,注明金额2400万元;另收办公家具押金160万元,开具收据。该业务适用一般计税方法。
(4)购进小轿车一辆,支付不含税价款20万元、增值税3.4万元,取得机动车销售统一发票。
(5)支付高速公路通行费,取得高速公路通行费发票,注明金额1.03万元。
已知:本月取得的相关凭证均符合税法规定,并在本月申报抵扣进项税额。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
该公司当月应纳增值税( )万元。
A. 7904.76
B. 6821.33
C. 8086.13
D. 6845.33
试题答案:A
5、
(二)
某油田企业(增值税一般纳税人)2018年7月发生如下业务:
(1)开采原油8万吨,对外销售原油1.5万吨,其中包括三次采油的原油0.5万吨,原油不含税销售单价3000元/吨。
(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨,将上月自采原油30万吨用于对外投资。
(3)支付石油勘探服务费,取得增值税专用发票,注明税额68万元,购买开采设备,取得增值税专用发票,注明税额1011.19万元。
(4)承租一栋楼房,一楼作为职工食堂,二楼以上用于厂部研发机构。合约约定,租期5年,不含税租金共计180万元,按年支付。本月支付2018年租金,取得增值税专用发票,注明金额36万元,税额3.96万元。
已知:原油资源税税率8%,本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。
要求:根据上述材料,回答下列问题:
业务(2)增值税销项税额( )万元。
A. 1530
B. 15840
C. 16881
D. 1581
试题答案:B
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