2020注册税务师《税法一》历年真题11-30

1、

下列关于增值税优惠政策的说法中，正确的有（）。

（多选题）

A. 符合条件的内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税

B. 一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，实际税负超过6%的部分即征即退

C. 供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税

D. 飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分即征即退

E. 蔬菜批发零售取得的收入免征增值税

试题答案：A,C,E

2、

自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售规定产品的增值税一般纳税人，纳入了农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于生产这些产品，增值税进项税额均按规定进行核定抵扣。这些规定产品有（）。

（多选题）

A. 液体乳及乳制品

B. 酒及酒精

C. 原木及木材

D. 植物油

E. 粮食及粮食复制品

试题答案：A,B,D

3、

（一）
2018年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2016年4月通过全部工程质量验收。
2016年5月该公司开始销售W项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法。
经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发成本15000万元，管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其中利息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。
已知：W项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%。不考虑印花税。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
W项目的清算比例是（  ）。

（不定项题）

A. 83.33%

B. 94.44%

C. 100.00%

D. 88.24%

试题答案：D

4、

代收代缴的税金和教育费附加为（）万元。

（不定项题）

A. 59.16

B. 54.40

C. 86.80

D. 62.09

试题答案：B

5、

（一）某金店（增值税一般纳税人）2018年6月发生如下业务：
(1)1日—24日，零售纯金首饰取得含税销售额1200000元，零售玉石首饰取得含税销售额1170000元。
(2)25日，采取以旧换新方式零售A款纯金首饰，实际收取价款560000元，同款新纯金首饰零售价为780000元。
(3)27日，接受消费者委托加工B款金项链20条，收取含税加工费5850元，无同类金项链销售价格。黄金材料成本30000元，当月加工完成并交付委托人。
(4)30日，将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金500克，不含税购进价格270元／克，无同类首饰售价。
已知：贵重首饰及珠宝玉石成本利润率6%，金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
业务(3)应纳消费税（  ）元。

（不定项题）

A. 250.00

B. 1844.37

C. 1886.84

D. 1750.00

试题答案：B