1、 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列业务中,允许开具增值税专用发票的是()。 (单选题)
A. 房地产开发企业向消费者个人销售房屋
B. 百货公司向小规模纳税人零售食品
C. 超市向消费者个人销售红酒
D. 会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务
试题答案:D
2、 税务代理业务档案保存应不少于() (单选题)
A. 1年
B. 3年
C. 5年
D. 10年
试题答案:C
3、 根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税税前扣除的表述中,不正确的是( ) (单选题)
A. 企业发生的合理的工资薪金的支出,准予扣除
B. 企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分,准予在以后纳税年度结转扣除
C. 企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除
D. 企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除
试题答案:B
4、 根据营业税改征增值税试点相关规定,一般纳税人购进的下列服务中,准予抵扣进项税额的有()。 (多选题)
A. 贷款服务
B. 住宿服务
C. 餐饮服务
D. 广告服务
试题答案:B,D
5、
回答{TSE}题:
甲制药厂为增值税一般纳税人,主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2015年3月有关经济业务如下:
(1)购进降压药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。
(2)购进免税药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为51万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。
(3)销售降压药600箱,取得含增值税价款702万元,没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。
(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用,成本4.68万元/箱,无同类药品销售价格。
(5)销售降压药500箱,其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱,50箱不含增值税单价为1.6万元/箱。已知:降压药、降糖药增值税税率为17%,成本利润率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求:
根据上述资料,分析回答下列问题
{TS}甲制药厂下列增值税进项税额中,准予抵扣的是( )。
(不定项题)
A. 购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元
B. 购进降压药原料运输费的进项税额1.32万元
C. 购进降压药原料的进项税额85万元
D. 购进免税药原料的进项税额51万元
试题答案:B,C
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