2020注册税务师《税法二》真题模拟10-01

1、处于下列范围中的房产，不属于房产税的征税范围的是()。（单选题）

A. 工矿区

B. 县城

C. 建制镇

D. 农村

试题答案：D

2、关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是（）。（单选题）

A. 投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务申报纳税，办理汇算清缴

B. 实行核定征收的个人独资企业经营多业的，经营项目单独核算，应根据其经营项目分别确定其适用的应税所得率

C. 个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴

D. 合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》

试题答案：A

3、甲企业2013年生产经营用地分布于A、B、C三个地块，A地块土地的土地使用权属于甲企业，面积4000平方米，其中企业内道路占地200平方米；B地块土地的土地使用权为甲企业与乙企业共同拥有，面积8000平方米，甲企业实际使用面积60%；C地块土地的土地使用权属于某免税单位，面积1000平方米，甲企业无偿使用该土地。甲企业当年应缴纳城镇土地使用税（）元。（城镇土地使用税年税额为2元/平方米）（单选题）

A. 19200

B. 19600

C. 17200

D. 17600

试题答案：B

4、计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠是（）。（多选题）

A. 通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠

B. 通过国家机关向农村义务教育的捐赠

C. 通过非营利性社会团体向新建公益性青少年活动场所的捐赠

D. 通过非营利性社会团体向遭受严重自然灾害地区的捐赠

E. 通过非营利性社会团体向贫困山区的捐赠

试题答案：A,B,C

5、下列说法中，符合企业所得税相关规定的有()。（多选题）

A. 企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除

B. 企业发生的符合确认条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，准予结转到以后年度扣除

C. 符合税收优惠条件的创投企业，投资额可抵扣当年应纳税所得额，不足抵扣的，准予在以后5个纳税年度内抵扣

D. 饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过标准的部分，允许结转到以后纳税年度扣除

E. 企业购置符合规定的环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，不足抵免的，准予结转到以后5个纳税年度抵免

试题答案：A,D,E