问答题
某物资系统金属公司（一般纳税人）主要从事工业金属材料的采购和供应业务。×月发生以下业务：（1）销售各种钢材取得销售额98.75万元。（2）外购铲车一部，价款4.2万元，增值税专用发票注明税额0.714万元，交付仓库使用。（3）外购镀锌板100吨，每吨单价0.49万元，支付价49万元，取得专用发票注明的税金8.33万元。（4）本月外购螺纹钢120吨，单价每吨0.43万元，支付价款51.6万元，取得的专用发票注明的进项税额8.77万元。（5）将本月购进的螺纹钢20吨，转为本 单位基本建设使用，价款8.6万元。（6）因管理不善本月购进镀锌板被盗，丢失10吨。根据上述资料，计算该公司本月应纳增值税税额。
发布日期：2020-04-11
试题解析
一般纳税人
一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。
- 中文名
- 一般纳税人
- 外文名
- general taxpayer
工业金属
工业金属，是专用性强、附加价值高、应用广泛的金属，主要供应石油化工、天然气、船舶、电力、医药等行业。工业金属管件下游行业的快速发展将带动大口径、复合材料、高性能和高可靠性管件的旺盛需求。据《2013-2017年中国工业金属管件行业发展前景预测与转型升级分析报告》数据显示，电力行业对工业金属管件的需求总量下降，主要是对普通性能、技术含量低的火电装机用管件的需求下滑。但风电法兰、核级管件以及大口径、非标准、高性能的火电机组管件等关键零部件，仍然供不应求，部分需要依赖进口。随着中国城镇化基础建设的加快，油气田开发、世界船舶订单转移、海洋资源勘探、核电站建设等项目的建设，将使已经供不应求的市场存在更大的供需缺口。未来几年全国中低压工业金属管件年消费量150万吨左右，高压工业金属管件年消费量230万吨左右，加上出口业务，中国工业金属管件行业年需求总量在450万吨左右。全世界每年工业耗用中高压管件数量
- 中文名
- 工业金属
- 行业
- 供应石油化工、天然气等
- 应用范围
- 应用广泛
- 用途
- 专用性强
- 价值
- 附加价值高
- 领域
- 工业
物资
物资是物质资源的简称，它既包括自然界直接提供的物资财富，又包括经过人的劳动所取得的劳动产品；既包括可以直接满足人们需要的生活资料，又包括间接满足人们需要的生产资料。
- 中文名
- 物资
- 拼音
- wù zī
- 别名
- 物质资源
- 释义
- 物质资料
- 英译
- goods and materials
- 注音
- ㄨˋ ㄗㄧ
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纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。
纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。
纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。
以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在（）以上。
纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的，由（）部门确定销售额
纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以（）的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以（）的价款为销售额。
纳税人发生应税行为，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，应（）；销售额和折扣额未在同一张发票上分别注明的，应（）。
纳税人的减税、免税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予减税或者免税。（）
纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。
纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的，由（）部门确定销售额