单选题
发布日期:2022-06-20
急性湿疹
股癣
局限性脓疱型银屑病
寻常型天疱疮
家族性慢性良性天疱疮
乳房外Paget病
股,指人腿,即自胯至脚腕的部分,股沟特指胯至膝盖的部分。包括腹股沟和屁股沟,又称腚沟。
职员,是汉语词语,拼音是zhí yuán,意思是指担任行政和业务工作的人员。包括机关、企事业单位、学校、团体里担任行政或业务工作的人员 。
刘某(?-1946年9月),男,不详人。生前是新四军第五师不详,1946年9月在王闫黄石关牺牲。
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巴斯德、科赫等微生物学研究成果的“横向扩散”,产生了哪些分支学科?各学科的代表人物是谁?
你的公司开始与其它三家公司进行合资公司的动作。你赢得了一个重要的国际合同,在你的客户的酒店进行场外马赛。你被任命为这个项目的经理。你的客户最近赢得了MalcolmBaldridge奖,对所有项目质量要求很高。除了要求制定项目计划外,你的合同还要求制定单独的项目质量管理计划,该计划作为合同的交付成果。你正与由来自合资公司各成员公司雇员组成的核心小组一起制定项目质量管理计划。你的第一步工作是:()
列宁从资本主义由自由竞争发展到垄断后的基本特征出发,论述了与国际政治经济相关的几个基本问题,它们是什么问题?
晚年的雅各住埃及多少年?
眶下神经经哪一骨孔至面部( )。
搭桥贷款期限不得超过(),且不得展期。
按照归属关系划分,导游人员分为海外领队、全陪、地陪和定点导游员等四种。
企业的核心能力就其本质来讲非常复杂和微妙,其识别方法有()。
综合题:A上市公司20×1年被认定为高新技术企业,有效期自发证之日起3年,20×3年末因不符合条件,次年不再被认定为高新技术企业。自20×4年1月1日起其适用的所得税税率由15%改为25%。20×3年上半年,A公司发生的与所得税核算相关的事项及其处理结果如下。(1)20×3年2月1日,A公司取得一项交易性金融资产,入账价值为2600万元。20×3年6月30日该交易性金融资产的公允价值为3500万元。公司管理层计划在20×3年下半年出售该交易性金融资产。假定税法规定,资产持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额,待出售时一并计入。20×3年6月30日,A公司认定持有的该交易性金融资产账面价值与计税基础之间形成应纳税暂时性差异,相应地确认了递延所得税负债135万元。 (2)20×3年6月21日,A公司与部分职工签订了正式解除劳动关系的协议。该协议签订后,A公司不能单方面解除。根据该协议,A公司于20×4年1月1日起至20×4年6月30日期间向辞退的职工一次性支付补偿款5000万元。假定税法规定,与该项辞退福利有关的补偿款于实际支付时可税前抵扣。20×3年6月30日,A公司未确认该辞退福利形成的预计负债以及相关的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产,决定于当年末确认。 (3)20×3年6月下旬,A公司在对存货进行清查时,发现库存某产品因储存不当遭受一定程度的毁损,预计只能降价出售,故计提了存货跌价准备400万元。销售部门提供的销售计划表明,该批产品拟于20×4年2月对外出售。根据税法规定,企业确认的存货跌价准备在存货发生实质性损失时可税前扣除。20×3年6月30日,A公司认定该批产品账面价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异,相应地确认了递延所得税资产60万元。(4)20×3年6月30日,A公司应收B公司账款余额为2000万元。因B公司当期发生严重亏损,A公司对该应收账款计提了500万元坏账准备。税法规定,坏账损失实际发生时允许税前扣除。根据与B公司达成的偿债协议,该笔债权将于20×4年1月收回。20×3年6月30日,A公司认定该应收账款的账面价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异500万元,相应地确认了递延所得税资产75万元。根据公司的未来发展计划,预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异。假定不考虑其他因素影响。 要求:分析、判断A公司对事项(1)至(4)的会计处理是否正确,并分别简要说明理由;如不正确,请分别说明正确的会计处理(包括应采用的所得税税率和应确认的递延所得税资产或负债的金额)。
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