多选题
发布日期:2021-03-12
了解并描述内部控制
抽查部分采购业务
走访、观察业务经办与记录是否独立
核对明细表
抽查付款业务
采购与付款循环是制造企业的重要业务流程,主要包括采购和付款两个重要交易类别。注册会计师可以运用检查、询问、观察等程序来了解采购与付款循环的交易流程。
控制测试是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行,这与“了解内部控制”不同。在了解内部控制确定控制是否得到执行时,只需要确定某项控制是否存在,被审计单位是否正在使用。
内部,读音nèi bù,汉语词语,意思是里边或围起来的地方或空间;某一范围之内。
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