正确答案:
(1)事项(3)、事项(6)属于关联交易。
(2)编制会计分录
①甲公司逾期债务预计需支付的罚息和诉讼费用
借:管理费用15
营业外支出150[(100+200)/2]
贷:预计负债165
②甲公司与丁企业销售业务应计提的保修费用及实际发生的保修费用
第一,销售A产品应计提及发生的保修费用的会计分录:
借:管理费用100(10000×1%)
贷:预计负债100
借:预计负债50
贷:应付工资30
原材料20
第二,销售B产品应计提及发生的保修费用的会计分录:
借:管理费用450(500×50×1.8%)
贷:预计负债450
借:预计负债250
贷:应付工资100
原材料150
第三,销售C产品应计提及发生的保修费用的会计分录:
借:管理费用20[800×(2%+3%)/2]
贷:预计负债20
或第一至第三合并分录:
借:管理费用570(100+450+20)
贷:预计负债570
借:预计负债300
贷:应付工资130
原材料170
③甲公司为乙公司借款担保预计的损失
借:以前年度损益调整6900(11500×60%)
贷:预计负债6900
借:递延税款2277(6900×33%)
贷:以前年度损益调整2277
借:利润分配——未分配利润4623
贷:以前年度损益调整4623
借:盈余公积——法定盈余公积4623
盈余公积——法定公益金231.15
贷:利润分配——未分配利润693.45
(3)甲公司×5年发生的或有事项对净利润的影响全额(减少净利润)
=(16+570+6900)×67%=5115.45(万元)
(4)产品保修费用年末余额
=(60+150)+10000×1%+500×50×1.8%+800×(2%+3%)/2-(50+250)
=210+100+450+20-300
=480(万元)
(5)除上述事项(2)外,其他或有事项均应在会计报表附注中披露。
上述(6)应披露的内容:
本公司为乙公司提供担保的某项银行借款于×5年5月到期,该借款系由乙公司于×2年5月从银行借入,本公司为乙公司此项银行借款的本息11500万元提供60%的担保。
债权银行于本年7月向法院提出诉讼,要求乙公司及为其担保的本公司偿还借款本息,并支付罚息140万元。×6年3月5日,法院作出一审判决,本公司需为乙公司偿还借款本息的60%,乙公司和本公司对该判决不服,于3月15日上诉至二审法院。至财务会计报告批准报出前,二审法院尚未作出终审判决。
理由如下:在未决诉讼的情况下,如果披露全部或部分信息预期会对公司造成重大不利影响,则无需披露这些信息,但应披露其形成的原因。由于甲公司的该项诉讼尚在上诉中,如披露预期会对公司的诉讼造成重大不利影响,因此可不披露预计产生的财务影响,只需披露其形成的原因。
解析:
暂无解析