69.计算题：根据所给材料回答问题。（须列出算式；每个问题计算过程中的小数均保留实际位数，计算结果有小数的，只取整数。）（本题20分）    由甲主编、甲和乙合作编写的一本书交出版社出版。出版合同约定：出版社以版税方式支付甲的主编稿酬，版税率为3%，按实际销售数结算；出版社另以基本稿酬加印数稿酬的方式支付甲和乙的撰稿稿酬，基本稿酬的标准为100元／千字，印数稿酬标准和具体计算方式均按国家版权局的有关规定执行；为方便计算，所有稿酬均在年底结付。    2011年3月，该书出版。定价40元，首印8 000册。全书应付稿酬的字数为153 800字，甲和乙各撰稿50%。    出版社将该书按六折批发给省新华书店批销中心5 500册。到2011年12月，批销中心实现销售5 000册，剩余部分未退货，转入下一年继续销售。    2012年1月，甲提出自费订购2 000册，并要求按定价的七折购买，出版社同意，很快把书交给甲。考虑到该书尚有市场潜力，出版社决定重印5500册。该书印出后，又按六折批发给批销中心4 500册。截至2012年年底，批销中心退货500册，其余实现销售。    问题一：该书第1次印刷后，甲和乙应得税前稿酬多少元？    问题二：该书第1次印刷后，甲和乙应为所得稿酬缴纳个人所得税多少元？（应纳税额的小数部分均略去不计）    问题三：该书第2次印刷后，甲和乙应得税前稿酬多少元？    问题四：该书第2次印刷后，甲和乙应为所得稿酬缴纳个人所得税多少元？（应纳税额的小数部分均略去不计）    问题五：截至2012年年底，该书的出版码洋和销售实洋各是多少元？    问题六：截至2012年年底，出版社总共应为该书缴纳销项增值税多少元？（应纳税额的小数部分均略去不汁）

正确答案：

问题一：该书第1次印刷后，甲和乙应得税前稿酬多少元？

   答：该书第1次印刷后，甲应得税前稿酬14 316元，乙应得税前稿酬8 316元。具体算式是：

   (1)甲的主编稿酬=40×5 000×3% =6 000（元）。

   (2)应付酬的字数按154千字计，则：

   总的基本稿酬=付酬字数×付酬标准= 100×154= 15 400（元）。

   (3)总的印数稿酬=总的基本稿酬×千册数×1%

=15 400×1%×(8 000÷1 000) =1 232（元）。

   (4)甲的税前稿酬=6000+(15400+1232)÷2=14316（元）。

   (5)乙的税前稿酬=(15 400 +1 232)÷2=8 316（元）。

   问题二：该书第1次印刷后，甲和乙应为所得稿酬缴纳个人所得税多少元？（应纳税额的小数部分均略去不计。）

   答：本题中，该书第1次印刷后，甲应为所得稿酬缴纳个人所得税1 603元，乙应为所得稿酬缴纳个人所得税931元。具体算式是：

   (1)甲应缴纳个人所得税=稿酬总收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)

=14316×(1-20%)×20%×(1-30%)

=1 603.39（元），则应纳税额按1 603元计。

   (2)已应缴纳个人所得税=稿酬总收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)

=8 316×(1- 20%）×20%×(1- 30%)

=931. 39（元），则应纳税额按931元计。

 问题三：该书第2次印刷后，甲和乙应得税前稿酬多少元？

 答：该书第2次印刷后，甲应得税前稿酬8 262元，乙应得税前稿酬462元。具体算式是：

 (1)甲的主编稿酬=40×（5500+2000 +4500-500-5000）×3%

=7 800（元）

 (2)总的印数稿酬=15 400×1%×(6 000÷1 000)=924（元）。

 (3)甲应得税前稿酬=7 800+924÷2 =8 262（元）。

 (4)乙应得税前稿酬=924÷2=462（元）。

 问题四：该书第2次印刷后，甲和乙应为所得稿酬缴纳个人所得税多少元？（应纳税额的小数部分均略去不计。）

 答：该书第2次印刷后，甲应为所得稿酬缴纳个人所得税925元，乙应为所得稿酬缴纳个人所得税51元。具体算式是：

   (1)甲应缴纳个人所得税=8 262×(1- 20%)×20%×(1- 30%)

=925. 34（元），

则应纳税额按925元计。

   (2)乙应缴纳个人所得税=462×(1- 20%)×20%×(1- 30%)

=51. 74（元），则应纳税额按51元计。

   问题五：截至2012年年底，该书的出版码洋和销信实洋各是多少元？

   答：截至2012年年底，该书的出版码洋540 000元，销售实洋284 000元。具体算式是：

   (1)出版码洋=40×(8 000+5 500) =540 000（元）。

   (2)销售实洋=40×（5 500 +4 500 - 500）×60% +40×2 000×70%

= 228 000 +56 000

=284 000（元）。

   问题六：截至2012年年底，出版社总共应为该书缴纳销项增值税多少元？（应纳税额的小数部分均略去不计。）

   答：截至2012年年底，出版社总共应为该书缴纳销项增值税32 672元。具体算式是：

   出版社应缴纳的销项增值税=284 000÷(1+13%)×13%

= 32 672. 57（元），则应纳税额按32 672元计。

第五章 出版社经营管理

题库维护老师：zhenglijing

解析：

问题一：该书第1次印刷后，甲和乙应得税前稿酬多少元？

   答：该书第1次印刷后，甲应得税前稿酬14 316元，乙应得税前稿酬8 316元。具体算式是：

   (1)甲的主编稿酬=40×5 000×3% =6 000（元）。

   (2)应付酬的字数按154千字计，则：

   总的基本稿酬=付酬字数×付酬标准= 100×154= 15 400（元）。

   (3)总的印数稿酬=总的基本稿酬×千册数×1%

=15 400×1%×(8 000÷1 000) =1 232（元）。

   (4)甲的税前稿酬=6000+(15400+1232)÷2=14316（元）。

   (5)乙的税前稿酬=(15 400 +1 232)÷2=8 316（元）。

   问题二：该书第1次印刷后，甲和乙应为所得稿酬缴纳个人所得税多少元？（应纳税额的小数部分均略去不计。）

   答：本题中，该书第1次印刷后，甲应为所得稿酬缴纳个人所得税1 603元，乙应为所得稿酬缴纳个人所得税931元。具体算式是：

   (1)甲应缴纳个人所得税=稿酬总收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)

=14316×(1-20%)×20%×(1-30%)

=1 603.39（元），则应纳税额按1 603元计。

   (2)已应缴纳个人所得税=稿酬总收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)

=8 316×(1- 20%）×20%×(1- 30%)

=931. 39（元），则应纳税额按931元计。

 问题三：该书第2次印刷后，甲和乙应得税前稿酬多少元？

 答：该书第2次印刷后，甲应得税前稿酬8 262元，乙应得税前稿酬462元。具体算式是：

 (1)甲的主编稿酬=40×（5500+2000 +4500-500-5000）×3%

=7 800（元）

 (2)总的印数稿酬=15 400×1%×(6 000÷1 000)=924（元）。

 (3)甲应得税前稿酬=7 800+924÷2 =8 262（元）。

 (4)乙应得税前稿酬=924÷2=462（元）。

 问题四：该书第2次印刷后，甲和乙应为所得稿酬缴纳个人所得税多少元？（应纳税额的小数部分均略去不计。）

 答：该书第2次印刷后，甲应为所得稿酬缴纳个人所得税925元，乙应为所得稿酬缴纳个人所得税51元。具体算式是：

   (1)甲应缴纳个人所得税=8 262×(1- 20%)×20%×(1- 30%)

=925. 34（元），

则应纳税额按925元计。

   (2)乙应缴纳个人所得税=462×(1- 20%)×20%×(1- 30%)

=51. 74（元），则应纳税额按51元计。

   问题五：截至2012年年底，该书的出版码洋和销信实洋各是多少元？

   答：截至2012年年底，该书的出版码洋540 000元，销售实洋284 000元。具体算式是：

   (1)出版码洋=40×(8 000+5 500) =540 000（元）。

   (2)销售实洋=40×（5 500 +4 500 - 500）×60% +40×2 000×70%

= 228 000 +56 000

=284 000（元）。

   问题六：截至2012年年底，出版社总共应为该书缴纳销项增值税多少元？（应纳税额的小数部分均略去不计。）

   答：截至2012年年底，出版社总共应为该书缴纳销项增值税32 672元。具体算式是：

   出版社应缴纳的销项增值税=284 000÷(1+13%)×13%

= 32 672. 57（元），则应纳税额按32 672元计。

第五章 出版社经营管理

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