某股份有限公司2010年简化的资产负债表和利润表如下：
资产负债表　2010年12月31日　单位：千元
　　附注：该公司计提的坏账准备数额较大，年初时坏账准备的余额为200万元，年末时为320万元。
利润表　2010年度　单位：千元
现金流量表　2010年　单位：千元
　　要求：（一年按照360天计算，涉及百分数，都精确到百分之一）
　　（1）计算2010年年末营运资本、流动比率、现金比率以及长期资本；
　　（2）按照期末数计算2009年和2010年营运资本的配置比率，据此分析短期偿债能力的变化；
　　（3）计算2010年年末资产负债率、产权比率和长期资本负债率；
　　（4）计算2010年的利息保障倍数和现金流量利息保障倍数；
　　（5）按照年末数计算2010年的现金流量比率、现金流量债务比；
　　（6）计算2010年应收账款及应收票据周转天数；（四舍五入保留整数）
　　（7）根据营业成本计算2010年存货周转次数。

正确答案：
(1)营运资本=流动资产-流动负债=4960700-1572650=3388050(千元)
流动比率=流动资产÷流动负债=4960700÷1572650=3.15
现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债=(1815000+15000)÷15726500=1.16
长期资本=股东权益+非流动负债=5325685+1160000=6485685(千元)
(2)营运资本配置比率=营运资本÷流动资产×100%
2009年营运资本配置比率=(4736000-2651400)÷4736000×100%=44%
2010年营运资本配置比率=3388050÷4960700×100%=68%
2009年的营运资本配置比率为44%,表明流动负债提供流动资产所需资金的56%,即1元流动资产需要偿还0.56元的债务;而2010年的净营运资本配置比率计算结果表明,1元的流动资产只需要偿还0.32元的债务,所以,短期偿债能力提高了。
(3)资产负债率=负债÷资产=2732650÷8058335×100%=34%
产权比率=负债÷所有者权益=2732650÷5325685=0.51
长期资本负债率=非流动负债÷(非流动负债+所有者权益)=1160000÷(1160000+5325685)×100%=18%
(4)息税前利润=净利润+所得税费用+财务费用=232725+77575+41500=351800(千元)
或直接按照“利润总额+财务费用”计算:
息税前利润=310300+41500=351800(千元)
利息保障倍数=息税前利润÷财务费用=351800÷41500=8.48
现金流量利息保障倍数=经营活动现金净流量÷财务费用=750000÷41500=18.O7
(5)现金流量比率=经营活动现金净流量÷流动负债=750000÷1572650=0.48
现金流量债务比=经营活动现金净流量÷负债总额=750000÷2732650×100%=27%
(6)由于该公司计提的坏账准备数额较大,因此需要对表中的数据调整。
应收账款及应收票据平均余额=(290000+200×10+420000+320×10+246000+46000)÷2=503600(千元)
应收账款及应收票据周转次数=1250000÷503600=2.48(次)
应收账款及应收票据周转天数=360÷2.48=145(天)
(7)存货周转次数=营业成本÷存货平均余额=750000÷(2580000+2484700)÷2]=0.30(次)

解析： 暂无解析