单选题
发布日期:2021-09-17
由A公司缴纳企业所得税250万元
由李先生缴纳个人所得税170万元
由A公司缴纳企业所得税212.5万元,李先生缴纳个人所得税170万元
由A公司缴纳企业所得税212.5万元,李先生不就此收入缴纳个人所得税
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过根据2017年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议《关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》修正
李先生,英文 Mr.Lee,北京李先生加州牛肉面大王有限公司,位于北京经济技术开发区东区经海二路9号,公司占地8亩。自1987年5月28日发展,公司在全国十九个省市,共开设800余家餐厅。李先生加州牛肉面大王,从2008年5月1日起,对全国800余家连锁餐厅进行一系列改造,将“美国加州牛肉面大王”改为“李先生”,正式以“李先生”为号,让“李先生”作为中国大陆快餐行业的一面鲜艳旗帜,在神州大地上高高飘扬。严正声明:自更名“李先生”起,凡在牌匾上使用“美国加州牛肉面大王”文字的餐馆、快餐馆,均与“李先生”没有任何法律关系。
“交”、“缴”都是“付出”的意思,“纳”是“接受”的意思,所以“交纳”“缴纳”含义十分接近。它们的区别在于:“缴”有“被强制”的意思,“缴纳”是“履行义务或被强制交纳”;“交纳”没有“被强制”的意思。什么地方该用“交纳”,什么地方该用“缴纳”,要分析语意。实在分辨不清楚时,就用“交纳”,“交纳”可以替代“缴纳”,但“缴纳”不可以替代“交纳”。
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甲公司(增值税一般纳税人)为国家重点扶持的高新技术企业,2019年的生产经营情况如下: (1)外购原材料取得增值税专用发票,支付价款2400万元,增值税税额312万元,发票已通过认证; (2)批发销售产品25万件,取得不含增值税销售收入6000万元; (3)接受捐款收入20万元; (4)产品销售成本共计2000万元,销售费用820万元,财务费用270万元,管理费用940万元,企业当年缴纳的消费税为1800万元; (5)6月份因管理不善毁损原材料一批(相关增值税已经抵扣),账面成本30万元,8月份取得责任人赔款5万元,该笔业务企业未做账务处理; (6)向投资者支付股息、红利10万元。假设:甲公司各项期间费用均符合扣除标准,不考虑其他税费;销售的产品、购进的材料均适用16%增值税税率。 要求: 根据上述资料,计算回答下列问题。 (1)计算甲公司2019年共计应缴纳的增值税; (2)计算甲公司2019年企业所得税应纳税所得额; (3)计算甲公司2019年应缴纳的企业所得税。
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