多选题
发布日期:2022-07-19
本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债
本期转回的前期确认的递延所得税资产
本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债
本期转回的前期确认的递延所得税负债
可供出售金融资产发生的公允价值暂时性下跌
资产负债表债务法(The balance sheet liability method) 体现“资产/负债观”,是以估计转销年度的所得税率为依据,计算递延所得税款的一种所得税会计处理方法。
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策。具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。
采用,汉语词汇,读音为cǎi yòng,意思指采纳应用、任用。出自《东观汉记·马防传》。
标签: 所得税费用
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某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理,所得税税率为25%。该企业2012年度利润总额为110000元,发生的应纳税暂时性差异为10000元。经计算,该企...
某公司自2013年1月1日开始采用企业会计准则。2013年利润总额为2000万元,适用的所得税税率为25%,预计未来税率不会发生变化。2013年发生的交易事项中...
所得税费用
甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报2012年度企业所得税时,涉及以下事项:(1)2012年,甲公司应收账款年初余额为3000万元,坏账准备年初余额为...
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A公司2016年应交所得税50万元;年初的递延所得税资产和递延所得税负债为40万元和50万元;年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为50万元和40万元。A公...
甲公司为上市公司,2013年有关资料如下:(1)甲公司2013年初的递延所得税资产借方余额为475万元,递延所得税负债贷方余额为25万元,具体构成项目如下:(2...
采用资产负债表债务法时,调减所得税费用的项目包括()。