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金融财会类 | 内部审计师(CIA)

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单选题 风险评估程序的第一步是将组织内部可审计活动进行识别和分类。以下哪项不应作为可审计活动?()

A

审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。

B

总分类账余额。

C

电算化信息系统。

D

与本组织有关的法律及法规。

单选题 内部审计师在对数据中心进行审计时,下列说法中不正确的是:()

A

稳压器设备不受长期电力波动的影响

B

检查电压调整器是否存在,以保证硬件设备免受浪涌损害

C

若主电力被中断,双回电路可以维护系统的完整性

D

若主电力被中断,电压调整器可以提供即时的电力供应

单选题 在进行审计活动时,审计师进行初步风险评估发现企业没有风险管理程序。根据国际内部审计专业实务框架,下列最为合理的措施是?()

A

内审活动关于如何建立相关风险管理程序向管理层提出建议。

B

制定风险管理政策是管理层的权利,不属于内部审计活动的范围。

C

首席执行审计官应向外部法律顾问寻求关于处理风险管理的违法现象的意见。

D

审计委员会应该认为缺乏风向管理程序是一个信号,应对管理层实施舞弊检查。

单选题 在银行审计过程中,审计师发现一位贷款官员批准了多家有一定关联但相互独立的机构的贷款,这是违反有关规章政策的。贷款官员表示这是工作疏忽,并表示不会发生这样的事情。可是,审计师认为贷款官员是有意的,因为这位贷款官员同这家公司集团的某位主要责任人有关联,而这位责任人控制着关联机构。审计师应该()。

A

向管理当局告知利益冲突以及违反的规定要求,并建议采取进一步调查

B

向监管机构报告违规情况,因为这是对银行控制结构的重大突破

C

如果这位贷款官员同意采取纠正措施,不对此违规行为进行报告

D

追加审计工作,确定这位贷款官员是否存在欺诈性活动,并在完成后续跟进调查后向管理当局报告有关的发现

单选题 总体是3000张时间卡,从中选择一个样本的最好方法是:()

A

间隔抽样

B

分组抽样

C

分层抽样

D

变量抽样

单选题 以下哪项最可能是存在舞弊的征兆:()

A

市场占有额扩大

B

财务经理频繁更换

C

税务部门对组织的汇算清缴

D

管理层的复职

单选题 在下列哪种情况下,内部审计师有理由质疑采购职能控制的充分性?()

A

订货单的原件和复印件寄给卖主,复印件返回给采购部门以获得承认。

B

将验收报告提交给采购部门,在那里将它们与采购订单相配比,然后送到应付账款部门。

C

应付账款部门编制支付文件。

D

未支付的卖方文件和永续存货纪录被分别保存。

单选题 内部审计部门在审计业务中,遇到来自高级管理层的范围限制,这将影响对被审计单位审计目标的实现。对该范围限制的性质应该:()

A

以书面形式传达给董事会

B

在报告中记录管理层的限制行为

C

对限制的范围不进行审计

D

与管理层进行协商

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