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金融财会类 | 证券从业资格证

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多选题 下列哪些可以构成发行人首次公开发行股票并上市的实质性障碍()

A

发行人的大股东用土地使用权作价1000万元出资,发行人于2008年1o月报送发行申请文件时,尚未取得该±地的土地使用权证,但预计2009年2月可以取得土地使用权证。发行人律师出具的意见认为:发行人取得土地使用权证不存在法律障碍

B

发行人的一个股东用专利权作价50万出资,发行人于2008年10月报送发行申请文件时,尚未取得该专利的专利权证,但预计2009年2月可以取得专利权证。发行人律师出具的法律意见认为:发行人取得专利权证不存在法律障碍

C

发行人购买了一处办公楼,于2008年1O月报送发行申请文件时,发行人尚未取得该办公楼的相关权属证明,但预计2009年2月可以取得权属证明。发行人律师出具的法律意见认为:发行人取得该办公楼的权属证明不存在法律障碍

D

发行人的一个股东用与别人共有的专利权对发行人出资,发行人于2008年10月报送发行申请文件时,共有方因专利权纠纷已对该股东提起诉讼,目前案件尚未审结

单选题 下列有关审计证据充分性的说法中.错误的是()。

A

初步评估的控制风险越低,需要通过控制测试获取的审计证据可能越少

B

计划从实质性程序中获取的保证程度越高,需要的审计证据可能越多

C

审计证据质量越高,需要的审计证据可能越少

D

评估的重大错报风险越高,需要的审计证据可能越多

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