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金融财会类 | 注册会计师

问答题 某市卷烟厂为增值税一般纳税人,职工人数年均70人,资产总额2500万元。 2017年度有关生产经营情况为: (1)年初库存外购已税烟丝10吨,每吨单价0.8万元,共计金额8万元;当年内又购进已税烟丝50吨,每吨不含税单价0.8万元,取得销售方开具的增值税专用发票,以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元,烟丝全部验收入库;采购烟丝过程中另以银行存款合计支付运输费用2万元,取得运输单位开具的增值税专用发票。 (2)当年生产领用烟丝45万元;销售120标准箱卷烟给某大型商场,向购买方开具了增值税专用发票,取得销售金额300万元,增值税额51万元;直接销售8标准箱卷烟给使用单位和消费者个人,开具普通发票,取得销售收入23.4万元。 (3)当年卷烟销售成本共计为80万元;财务费用5万元。 (4)发生管理费用8万元(管理费用中含业务招待费4万元)。 (5)销售费用10万元(含广告费8万元)。 (6)计人成本、费用的实发工资费用150万元和计提的三项经费37.5万元。三项经费具体情况如下:计提工会经费3万元,已取得专用收据;计提福利费30万元,实际发生28万元;计提教育经费4.5万元,实际发生3万元。 (7)营业外支出20万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向本厂困难职工直接捐赠4万元,通过民政部门向某贫困地区捐赠10万元。 (8)“投资收益”科目记载有来源于境内全资子公司投资收益27万元(子公司适用企业所得税税率为25%)。 (9)2016年度尚有未弥补的亏损19.61万元。 (其他相关资料:烟丝消费税税率30%;卷烟消费税税率56%,每标准箱定额征收消费税150元) 要求:根据上述资料,计算并回答下列问题。 计算该企业境内生产经营所得应纳税所得额。

单选题 企业的下列项目中在计算应纳税所得额时,根据企业所得税法的规定适用加计扣除优惠政策的是()。

A

开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B

进行符合国家产业政策的技术改造采购国产设备的投资额

C

创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额

D

企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额

单选题 我国企业所得税适用的税率属于()。

A

比例税率

B

超额累进税率

C

定额税率

D

超率累进税率

单选题 企业处置资产的下列情形中,应视同销售确定企业所得税应税收入的是()。

A

将资产用于股息分配

B

将资产用于生产另一产品

C

将资产从总机构转移至分支机构

D

将资产用途由自用转为经营性租赁

单选题 李先生2007年以100万元交付给A公司用以购买非流通股,A公司属于代持股公司。后来通过股权分置改革,上述非流通股成为限售股。2016年5月A公司将限售股转让,取得收入1000万元,但不能准确计算限售股原值。则下列处理正确的是()。

A

由A公司缴纳企业所得税250万元

B

由李先生缴纳个人所得税170万元

C

由A公司缴纳企业所得税212.5万元,李先生缴纳个人所得税170万元

D

由A公司缴纳企业所得税212.5万元,李先生不就此收入缴纳个人所得税

单选题 纳税人来源于中国境外的所得,已在境外缴纳的所得税税额,准予在企业所得税汇总纳税时从其应纳税额中扣除,其扣除限额为()。

A

纳税人就来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税税额

B

纳税人境外所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额

C

纳税人境外所得依照所得来源国税法计算的应纳税额

D

纳税人当年全部所得依照我国企业所得税法规定计算的应纲税额

单选题 根据企业所得税法的规定,下列各项中,关于企业所得税的税收优惠的规定正确的是()。

A

企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入可以减按10%计入收入总额

B

一个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税,超过500万元的部分不能享受减免企业所得税的优惠

C

对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业,可以由地方决定减征或者免征

D

企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税

单选题 下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是()。

A

企业之间支付的管理费用

B

企业之间支付的利息费用

C

企业之间支付的股息红利

D

企业内机构之间支付的租金

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