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金融财会类 | 初级会计职称

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多选题 增值税的计税依据销售额中,价外费用不包含的项目有()。

A

包装物租金

B

委托加工应税消费品代收代缴的消费税

C

增值税款

D

包装费、装卸费

多选题 下列各项中,符合消费税暂行条例规定的有()。

A

外购烟丝时缴纳的消费税允许从用该烟丝生产的卷烟应纳消费税中扣除

B

消费税的计征有从量定额、从价定率和复合计征三种

C

酒类生产企业销售白酒产品而收取的包装物押金,一律视同白酒产品销售额计征消费税

D

纳税人将不同税率的应税消费品成套销售的,一律从高适用税率计征消费税

单选题 下列关于消费税纳税地点的表述中,正确的是()。

A

纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税

B

纳税人销售应税消费品应向核算地的主管税务机关纳税

C

纳税人销售应税消费品应向销售地的主管税务机关纳税

D

纳税人销售应税消费品应向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税

多选题 下列各项中,属于消费税征收范围的有()。

A

汽车销售公司销售小轿车

B

金银饰品厂批发自产的金银首饰

C

日化公司销售自产的化妆品

D

烟草公司销售自产的烟丝

多选题 甲酒厂系增值税一般纳税人,主要经营粮食白酒的生产和销售,2017年10月发生以下经济业务: (1)进口一辆小汽车,将其作为固定资产供管理部门业务接待使用。海关确定的关税完税价格为36万元,关税税率25%。 (2)向某商场销售自产白酒80吨,开具普通发票,取得含税收入234万元,另收取包装物押金58.5万元。 (3)采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨,合同规定不含税销售额共计50万元,本月收取60%的货款,其余货款于11月10日收取,由于该单位资金紧张,甲酒厂本月实际取得价税合计金额23.4万元。 (4)将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批,取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税4.25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元/吨,最低不含税销售价格为2.2万元/吨,平均不含税销售价格为2.5万元/吨,最高不含税销售价格为3万元/吨。 (5)生产一种新型白酒1吨,将其全部赠送给关联企业,已知该种白酒没有同类产品的销售价格,生产成本为1.5万元。其他相关资料:增值税税率为17%,小汽车的消费税税率为9%;白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤,成本利润率为10%。 甲酒厂进口业务应缴纳进口增值税和消费税计算正确的有()。

A

应缴纳进口消费税=36×(1+25%)÷(1+17%)×9%=3.46(万元)

B

应缴纳进口消费税=36×(1+25%)÷(1-9%)×9%=4.45(万元)

C

应缴纳进口增值税=36×(1+25%)÷(1+17%)×17%=6.54(万元)

D

应缴纳进口增值税=36×(1+25%)÷(1-9%)×17%=8.41(万元)

多选题 根据增值税法律制度的规定,下列凭证属于增值税扣税凭证的有()。

A

增值税普通发票

B

海关进口增值税专用缴款书

C

农产品收购发票

D

农产品销售发票

多选题 下列项目中属于其他权益无形资产的有()。

A

专利技术

B

经营权

C

网络游戏虚拟道具

D

肖像权

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