移动端

  • 题王微信公众号

    微信搜“题王网”真题密题、最新资讯、考试攻略、轻松拿下考试

金融财会类 | 中级会计职称

单选题 根据企业所得税法律制度的规定,下列关于销售商品收入金额确定的表述中,正确的是(    )。

A

采用商业折扣方式销售商品的,按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

B

采用现金折扣方式销售商品的,按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

C

采用售后回购方式销售商品的,按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

D

采用以旧换新方式销售商品的,按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

多选题 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中,以收入全额为应纳税所得额的有()。

A

股息、红利等权益性投资收益

B

利息、租金所得

C

转让财产所得

D

特许权使用费所得

单选题 根据企业所得税法律制度的规定,企业所得税的征收办法是(   )。

A

按月征收

B

按季计征,分月预缴

C

按季征收

D

按年计征,分月或分季预缴

单选题 甲居民企业2017年度境内所得应纳税所得额为300万元,来源于境外A国税前所得100万元,境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元,下列说法正确的是()。

A

甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元

B

甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元

C

甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元

D

甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元

问答题 甲企业为中国境内居民企业、增值税一般纳税人,主要生产销售儿童玩具。2017年甲企业实现会计利润865.61万元,主要情况如下:(1)销售儿童玩具取得不含增值税收入8600万元,与之配比的销售成本5660万元;(2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元;(3)出租生产设备取得不含增值税租金收入200万元;(4)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税额8.5万元:(5)取得国债利息收入30万元,取得非上市居民企业股息收入20万元;(6)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明增值税税额510万元,并支付购货运费,取得货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票注明运费金额为146.36万元;(7)购进并实际使用《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备一台,取得增值税专用发票,注明价款50万元、增值税税额8.5万元;(8)销售费用1650万元,其中包括广告费和业务宣传费1400万元;(9)管理费用850万元,其中包括业务招待费90万元、新技术研究开发费用320万元;(10)财务费用80万元,其中包括向非金融企业(非关联方)借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%);(11)已计入成本、费用中的实发工资540万元,拨缴的工会经费15万元、实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元;(12)营业外支出300万元,其中包括通过具备法定资格的公益性社会组织向贫困山区的捐款150万元、直接向灾区的捐款50万元、向供应商支付的违约金10万元、行政罚款2万元。已知:(1)上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术转让费用;(2)取得的相关票据均通过主管税务机关认证。请计算甲企业2017年财务费用应调整的企业所得税应纳税所得额;

多选题 根据企业所得税法律制度的规定,下列表述中,正确的有()。

A

创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳企业所得税税额

B

企业以规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额

C

企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

D

企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

1 2 3 4 5 下一页 尾页 /

到第