多选题 为审核年度营业收入的截止期,审计人员应实施的有效审计程序有:
更新日期:2022-07-10
以总账为起点追查至明细账
以明细账为起点追查资产负债表日前后会计凭证
以资产负债表日前后销售发票为起点追查至发运单和明细账
以资产负债表日前后发运单为起点追查至销售发票和明细帐
以订货单为起点追查至销货单和收款凭证
单选题 下列关于审计质量管理的表述中,错误的是:
更新日期:2022-07-10
加强审计质量管理可以降低审计风险
审计质量管理的对象是审计行为,不包括审计人员。
加强审计质量管理可以提高审计结论的可靠性
审计质量管理应贯穿审计工作全过程
多选题 对应收账款函证时,发出肯定式询证函未能在规定时期回复,应再寄出第二次询证函,二次发出仍得不到回复的原因可能有( )。
更新日期:2022-07-10
账款已还,不愿再回复
一方或双方记账错误
被审计单位弄虚作假
坏账损失发生
购销双方存在争议
多选题 下列各项中,审计人员可以判断应收账款存在较高风险的有( )。
更新日期:2022-07-09
应收账款在决算日后收回
决算日后应收账款有大额调整
部分应收账款原始单据有篡改痕迹
应收账款明细频繁发生红字冲销
部分客户对寄账单寄送后未收到回复
单选题 在销售与收款业务循环内部控制中,发送货物与开票职责相互分离主要是为了防止:
更新日期:2022-07-09
销售业务没有被记录或商品被盗窃
贪污客户所付款项并通过篡改记录加以掩饰
贪污已做坏账处理后又收回的应收账款
商品被盗窃并通过篡改记录加以掩饰
多选题 应收账款的审计目标包括( )
更新日期:2022-07-09
应收账款的真实性
应收账款计价与分类的正确性
应收账款期后收款情况
销售退回、折让与折扣的合法性
坏账损失的真实性
多选题 下列对函证结果的处理方法中,正确的有:
更新日期:2022-07-08
对由于寄送地址不详导致函证退回的应收账款,全额确认为坏账。
对函证回函认可的金额予以确认
肯定式函证若未能在规定时期内答复,则放弃函证。
函证回函认可的金额与账面金额有差异的,应查明产生差异的原因。
肯定式函证若未能在规定时期内答复,应进行第二次函证。
单选题 审计人员函证应收账款的下列做法中,恰当的是 ( )。
更新日期:2022-07-08
要求被询证的单位将回函寄至被审计单位
将重要的询证函复制给被审计单位催收回函
由被审计单位派人前往未回函单位进行调查
函证回函认可函证金额的,将函证回函作为审计证据。
单选题 下列控制措施中,属于销售与收款业务循环信息传递程序控制措施的是( )。
更新日期:2022-07-07
批准赊销信用与发货开票相互独立
加强对应收票据的实物控制
限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件
关键性的销货单、销售发票、发运凭证等都应事前按顺序编号
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