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金融财会类 | 注册税务师

单选题 甲公司为上市公司,2013年有关资料如下:(1)甲公司2013年初的递延所得税资产借方余额为475万元,递延所得税负债贷方余额为25万元,具体构成项目如下:(2)甲公司2013年度实现的利润总额为4025万元。2013年度相关交易或事项资料如下:①年末转回应收账款坏账准备50万元。根据税法规定,转回的坏账损失不计入应纳税所得额。②年末根据交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益50万元。根据税法规定,交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。③年末根据可供出售金融资产公允价值变动增加其他综合收益100万元。根据税法规定,可供出售金融资产公允价值变动金额不计入应纳税所得额。④当年实际支付产品保修费用125万元,冲减前期确认的相关预计负债;当年又确认产品保修费用25万元,增加相关预计负债。根据税法规定,实际支付的产品保修费用允许税前扣除。但预计的产品保修费用不允许税前扣除。⑤当年发生研究开发支出250万元,全部费用化计入当期损益。根据税法规定,计算应纳税所得额时,当年实际发生的费用化研究开发支出可以按50%加计扣除。(3)2013年末资产负债表相关项目金额及其计税基础如下:(4)甲公司适用的所得税税率为25%,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,未来的期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异;不考虑其他因素。根据上述资料,回答下列问题。甲公司2013年递延所得税损失为()万元。

A

300.0

B

12.5

C

312.5

D

975.0

多选题 下列费用中,应当作为管理费用核算的有()。

A

按营业收入计算支付的技术使用费

B

为扩大商品销售发生的业务招待费

C

生产工人的劳动保护费

D

售后服务网点的业务费

E

同一控制下企业合并发生的直接费用

多选题 下列资产中,会出现借记“资产减值损失”的情形的有()。

A

应收账款

B

交易性金融资产

C

可供出售权益性工具

D

长期股权投资

E

持有待售固定资产

多选题 下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有()。

A

交易性金融资产账面价值大于其计税基础

B

固定资产账面价值小于其计税基础

C

权益法下长期股权投资享有被投资单位实现的净利润确认的投资收益

D

因产品质量保证确认的预计负债,其账面价值大于其计税基础

E

因提供债务担保而确认的预计负债

单选题 下列各项中,不属于应计入损益的利得的是()。

A

处置固定资产产生的净收益

B

重组债务形成的债务重组收益

C

持有可供出售金融资产公允价值增加额

D

对联营企业投资的初始投资成本小于应享有投资时联营企业可辨认净资产公允价值份额的差额

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