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金融财会类 | 注册税务师

多选题 企业所得税法下,对业务招待费的审核,应关注的情形有()。

A

列支的业务招待费支出是否真实、合理、合法

B

计提基数包括视同销售收入

C

有无将不属于业务经营的费用列入业务招待费

D

对超限额列支的业务招待费在计算所得额时是否纳税调整

E

业务招待费是否按实际发生额的40%,但不超过销售收入5‰的限额在税前扣除

多选题 根据企业所得税法的规定,下列收入的确认正确的有()。

A

权益性投资收益,按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现

B

利息收入,按照收付利息的日期确认收入的实现

C

租金收入,按照实际收取租金的日期确认收入的实现

D

特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

E

接受捐赠收入,按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现

多选题 《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第17行“免税、减计收入及加计扣除”,纳税人可以填报下列()项目的所得。

A

牲畜、家禽的饲养

B

远洋捕捞

C

香料作物的种植

D

国债利息收入

E

从事符合条件的环境保护、节能节水项日的所得

多选题 按现行个人所得税政策规定,下列表述正确的有()。

A

合伙性质的律师事务所,比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目征收个人所得税

B

律师事务所支付给非出资律师本人外的其他律师的所得,按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税

C

兼职律师从律师事务所取得的I:资、薪金性质的所得,不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准,以收入全额按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税

D

律师以个人名义聘请其他人员为其工作而支付的报酬,应由该律师按“劳务报酬所得”应纳税项目负责代扣代缴个人所得税

E

律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费或其他酬金,均单独按劳务报酬所得征收个人所得税

单选题 在公司任职的董事取得的董事费收入,应当按照()税目征收个人所得税。

A

工资薪金所得

B

劳务报酬所得

C

特许权使用费所得

D

其他所得

多选题 下列业务中,应当填报在《企业所得税纳税申报表》主表中的“营业成本”中的有()。

A

某生产企业对外出租包装物,缴纳的城建税及教育费附加

B

企业生产产品销售对应的成本

C

某商业企业用于市场推广的产品成本

D

用于抵债的货物成本

E

生产企业出租无形资产的累计摊销

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