单选题
下列关于公益性捐赠的相关规定，表述错误的是（ ）。
公益性捐赠超过年度利润总额1 2%的部分，准予以后3年内在计算应纳税所得额时结转扣除
企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年发生的捐赠支出，再扣除以前年度结转的捐赠支出
公益性捐赠税前扣除限额计算的基数年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额
所称公益性社会组织，应当依法取得公益性捐赠税前扣除资格
多选题
税务师对企业的费用进行审核，认为下列不属于福利费开支范围的有()。
企业发给员工的过节费
企业发放给员工的防暑降温费
企业发放给职工的伙食补助费
企业发放的被辞退职工的补偿金
企业发放的退休职工的费用
多选题
下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有（）。
发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定
企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产.按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失
企业一般性重组中，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
债务重组符合特殊性重组的条件，则企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额
单选题
某汽车销售公司2018年度实现会计利润总额8000万元，其“财务费用”科目本年度借方发生额为200万元，为按照10%的年利率向非关联企业甲公司拆借资金2000万元全年所发生的利息费用。该汽车销售公司准备的“金融企业同期同类贷款利率情况说明”中提供的金融企业对乙企业的同期同类实际贷款年利率为8%，而银行同期同类基准贷款利率为6%，假设不考虑其他纳税调整事项，该汽车销售公司2018年度最少应缴纳企业所得税（ ）万元。
2000
2010
2020
1970
单选题
以分期收款方式销售货物的，按照()确认收入的实现。
发出商品的日期
合同约定的收款日期
收到货款的日期
初次收款货款的日期
多选题
下列支出，属于企业所得税中职工福利费范围的有（ ）。
职工交通补贴
职工差旅费津贴
因公外地就医费用
组织员工旅游费用
防暑降温费
多选题
关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有（ ）。
企业从业人员的合理工资，税前扣除标准自2019年1月1日起调整为5000元/月
用于个人和家庭的支出不允许在税前扣除
实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2.5%的标准内据实扣除
实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的40%扣除
实际发生的广告和宣传费不超过当年营业收入15%的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除
多选题
根据企业所得税法的规定，企业拥有并用于生产经营的主要或关键的固定资产，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧方法的有（）。
单位价值较大的固定资产
由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产
使用年限超过10年的固定资产
上市公司的固定资产
常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产
单选题
税务师受托某工业企业2014年企业所得税纳税审核，对主营业务成本的审核不应包括（）。
销售费用的审核
材料费用的审核
工资的审核
产品制造成本的审核
单选题
企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过（ ）万元的部分免征企业所得税。
200
300
500
600
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