多选题
按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有()。
延期纳税被税务机关加收的罚款，记入“营业外支出”
安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用
因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息记入“财务费用”
超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，记入“管理费用”
购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”
多选题
下列关于个人所得税纳税人的表述中，正确的有( )。
在中国境内有住所的个人，为居民个人
在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满1 83天的个人，为居民个人
在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人，为居民个人
在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人
在中国境内无住所又不居住的个人，为非居民个人
多选题
税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加（假定税法与财务处理的金额相等）的有()。
税法规定不可以税前扣除，按会计处理计提存货跌价准备计入管理费用
税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用
税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入应付福利费
税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出
税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用
单选题
下列企业属于企业所得税法所称居民企业的是（ ）。
依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业
依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，并且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
单选题
外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（ ）。
转让专利使用权获得的收入
董事费收入
房产出租收入
股息收入
单选题
税务师接受委托对某外资企业进行纳税审核，企业2014年的会计报表显示当年度的主营业务收入1000万元，其他业务收入（材料销售收入）100万元，实际发生的业务招待费35万元，则税务师确定的业务招待费纳税调增额是（）万元。
35
21
29.50
27
单选题
某工业企业为增值税一般纳税人，企业所涉及货物及材料增值税税率均为17%。2014年销售产品1200万元，出租厂房的收入为200万元，当年取得国债利息收入为5万元，销售边角料，一共取得收入50万元，企业会计账务处理为：借：银行存款50贷：生产成本50税务师对其2014年所得税纳税申报情况审核时，当期应当确认的应税收入为（）万元。
1250
1400
1442.74
1242.74
多选题
某工业企业2014年销售产品一批，取得收入700万元，成本500万元；以成本为500万元的产品与其他企业对外投资设立公司；将成本为20万元的产品发放给职工；将成本为50万元的产品用于与其他单位交换原材料；与甲公司协商，本企业以不含税售价为300万元、成本为200万元的产品抵偿应付债务300万元。对外转让旧设备一台，转让收入250万元，设备净值为250万元，另依法缴纳相关税费10万元。产品适用增值税税率17%：则企业在填列企业所得税年度纳税申报表A102010《一般企业成本支出明细表》时，下面处理正确的有（）。
第1行“营业成本”填列1270万元
第1行“营业成本”填列1420万元
第16行“营业外支出”填列10万元
第17行“非流动资产处理损失”填列10万元
第19行“债务重组损失”填列100万元
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