单选题 某纳税人2014年6月18日开业,2015年3月申报缴纳2014年度企业所得税,则报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税申报表》上的“税款所属日期”应为()。
更新日期:2022-07-10
2014年1月1日~2014年12月31日
2014年6月1日~2014年12月31日
2014年6月18日~2014年12月31日
2014年7月1日~2014年12月31日
单选题 下列关于企业所得税扣除项目的表述中,错误的是()。
更新日期:2022-07-10
企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出,准予直接在企业所得税前扣除
企业筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除
财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的,其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除
企业发生的职工福利费,应该单独设置账册,进行准确的核算,没有单独设账核算,经税务机关要求限期改正仍未改正的,税务机关可以对企业发生的职工福利费进行合理核定
单选题 境内某居民企业,适用25%的企业所得税税率。2018年度该企业境内会计利润为350万元,当年企业直接对农村义务教育捐款20万元;其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元,甲国适用的企业所得税税率为20%;在乙国的分支机构分回税后利润70万元,乙国适用的企业所得税税率为30%;在丙国的分支机构发生亏损100万元.假设不考虑其他纳税事项,该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额,则该企业2018年实际应在我国缴纳企业所得税( )万元。
更新日期:2022-07-10
95.5
97.5
112.5
90
单选题 按照企业所得税法和实施条例规定,下列有关企业所得税税率说法不正确的是()。
更新日期:2022-07-09
居民企业适用税率为25%
国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征税
符合条件的小型微利企业适用税率为20%
未在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得中国境内的所得适用税率为15%
单选题 (2017年,修改)企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是( )。
更新日期:2022-07-09
个体工商户支付给业主的工资
在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
不变更企业形式,承包人对企业的销售成果不拥有所有权,仅据合同规定取得的承包费
支付给不在公司任职的独立董事的董事费
单选题 依据企业所得税相关规定,下列各项中按负担所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是()。
更新日期:2022-07-08
销售货物所得
提供劳务所得
不动产转让所得
租金所得
单选题 个体工商户在计算其个人所得税时,不可以在税前扣除的是( )。(2015年)
更新日期:2022-07-08
支付给生产经营从业人员的工资
业主家庭支出
固定资产盘亏净损失
实际消耗的外购半成品
多选题 下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中,正确的说法有()。
更新日期:2022-07-08
投资者的工资不得在税前扣除
企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产,难以划分的,所提折旧不允许税前扣除
企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入的15%的部分,可据实扣除
企业计提的除坏账准备以外的各种准备金不得扣除
投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
单选题 2013年底,远大公司对使用了15年的一所厂房推倒重置,原厂房购入时的入账价值为200万元,已经计提折旧150万元。2014年9月,厂房建造完工,为新建厂房,支付了300万元。税法规定的使用年限为20年。计算2014年可以在所得税前扣除的厂房折旧是()万元。
更新日期:2022-07-07
3.75
2.5
4.38
5.83
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