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金融财会类 | 税收管理员考试

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章节目录

多选题 某单位未经税务机关依法委托征收税款,致使他人合法权益受到损失的,应当作以下哪些处理?()

A

责令该单位退还收取的财物

B

依法承担赔偿责任

C

依法给予直接责任人或直接负责的责任人行政处分或者行政处罚

D

构成犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任

单选题 某制药公司2005年度实现产品销售收入5800万元,其他业务收入200万元;应扣除的产品销售成本5000万元,发生产品销售费用280万元(其中广告费用150万元、业务宣传费用40万元)、财务费用128万元、管理费用490万元(其中业务招待费30万元、不含坏账准备金);应上缴增值税60万元、营业税10万元、城市维护建设税和教育费附加7万元;直接向灾区受灾单位捐款5万元、红十字事业捐款10万元,通过国家规定的非营利的社会团体向老年服务机构捐款20万元、青少年活动场所捐款8万元;年末“应收账款”、“应收票据”账户的借方分别载有未收回的货款金额100万元(含关联企业20万元)、30万元,该公司提取坏账准备金的比例为5‰;公司年平均职工人数295人(含医务室、托儿所人员5人),当地政府确定的人均月计税工资标准为800元,全年直接计入各项成本、费用中的实发工资总额300万元,由福利费支付的医务室、托儿所人员工资6万元,均按规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费;12月20日从经济特区联营的外商投资企业分回税后利润74万元,联营企业适用所得税税率15%(当年享受了定期减半征收的税收优惠)、地方所得税税率3%;12月下旬分别从A、B两国分支机构取得税后收益52万元、35万元,A、B两国企业 所得税税率分别为35%、30%。根据上述资料,依据企业所得税的有关规定,回答下列相关问题:从联营企业分回的税后利润应补缴的所得税为()。

A

0万元

B

13.53万元

C

14.88万元

D

16.24万元

多选题 企业所得税允许纳税人对存货采用的计价方法有()。

A

移动平均法

B

先进先出法

C

加权平均法

D

后进先出法

单选题 下列应税服务按照“咨询服务”征收增值税的是()。

A

代理记账服务

B

网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务

C

建筑图纸审核服务

D

文印晒图服务

单选题 境内单位向境外单位提供的下列()适用增值税零税率。

A

广播影视节目(作品)制作服务

B

期租服务、程租服务、湿租服务

C

国际运输服务

D

以境内货物或不动产为标的的认证服务、鉴证服务和咨询服务

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