2020注册会计师《税法》历年真题11-13

1、 某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元;设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是( )。 （单选题）

A. 940万元

B. 1200万元

C. 1018万元

D. 1060万元

试题答案：B

2、 下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的排序中，正确的是( )。 （单选题）

A. 永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍

B. 重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所

C. 习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心

D. 国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处

试题答案：A

3、 某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售原值凭证。该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是(   )。 （单选题）

A. 13．6万元

B. 14．45万元

C. 15．3万元

D. 12．75万元

试题答案：B

4、 下列中国公民应进行个人所得税自行申报的有(   )。 （多选题）

A. 从我国境外取得专利权转让所得的李某

B. 取得股票转让所得16万元的王某，已扣缴个人所得税

C. 取得年经营所得12万元的个体工商户赵某,没有扣缴义务人

D. 每月从我国境内两家企业分别取得工资所得的非居民个人张某

试题答案：A,C,D

5、 下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。 （多选题）

A. 纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税

B. 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税

C. 纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税

D. 房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税

试题答案：B,C,D