2020注册会计师《会计》真题模拟11-21

发表时间: 来源:题王网

1、甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司经与乙公司协商,以其拥有的用于经营出租的一幢公寓楼与乙公司持有的可供出售金融资产交换。甲公司的公寓楼符合投资性房地产的定义和确认条件,甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。在交换日,该幢公寓楼的账面原价为8000万元,已计提折旧1600万元,未计提减值准备,公允价值为9000万元,增值税销项税额990万元;乙公司持有的该金融资产的公允价值为8000万元,乙公司另向甲公司支付补价1990万元。假定该项交换具有商业实质,不考虑除增值税以外的其他相关税费的影响。甲公司换出资产时影响利润总额的金额为()万元。(单选题)

A. 2600

B. 2150

C. 3150

D. 1150

试题答案:A

2、甲公司2×16年年初递延所得税负债的余额为330万元,递延所得税资产的余额为165万元。假设甲公司未来期间会产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2×16年当期另发生下列暂时性差异:(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产账面价值大于计税基础100万元;(2)预计负债账面价值大于计税基础80万元;(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产账面价值大于计税基础120万元,该以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产未计提相关减值。已知该公司截至当期所得税税率始终为15%,从2×17年起该公司不再享受所得税优惠政策,所得税税率将调整为25%,假定2×16年年初的递延所得税负债、递延所得税资产均与2×16年当期发生的事项相关,不考虑其他因素,甲公司2×16年的递延所得税费用发生额为()万元。(单选题)

A. 145

B. 275

C. 115

D. -115

试题答案:C

3、2×18年7月1日,A公司与B公司签订合同,从B公司购买管理系统软件,合同价款为5000万元,款项分五次支付,其中合同签订之日支付购买价款的20%,其余款项分四次自次年起每年7月1日支付1000万元。管理系统软件购买价款的现值为4546万元.折现率为5%。该软件预计尚可使用年限为5年,预计净残值为零,采用直线法摊销。不考虑其他因素,下列说法中正确的有()。(多选题)

A. 2×18年无形资产的摊销额为454.6万元

B. 2×18年年末未确认融资费用的摊销额为88.65万元

C. 2×18年年末无形资产的账面价值为4091.4万元

D. 2×18年年末长期应付款的账面价值3634.65万元

试题答案:A,B,C,D

4、

甲公司有关资料如下:
(1)2011年当期发生研发支出1000万元,其中应予资本化形成无形资产的为600万元。2011年7月1日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年(与税法规定相同),采用直线法摊销(与税法规定相同)。税法规定企业为开发新技术.新产品.新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
(2)甲公司2011年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定,因债务担保发生的支出不得税前列支。
(3)本年实现税前利润为1000万元。
根据上述资料,不考虑其他因素,下列关于所得税的会计处理,表述正确的有()。

(多选题)

A. 研发形成的无形资产计税基础为855万元

B. 研发形成的无形资产确认递延所得税资产71.25万元

C. 因债务担保形成的预计负债产生可抵扣暂时性差异100万元

D. 本年应确认的应交所得税为221.25万元

试题答案:A,D

5、

不考虑其他因素,下列单位和个人中属于甲公司关联方的有()。

(多选题)

A. 甲公司的联营企业

B. 甲公司控股股东的财务总监

C. 甲公司的合营企业的另一合营方

D. 持有甲公司5%股权且向甲公司派有一名董事的股东

试题答案:A,B,D

关于题王
关于我们
网站地图
网站地图
网站标签
  • 订阅号

  • 微博

Copyright © 2020-2020 深圳市题王科技有限公司 All Right Reserved.  
地址:广东省深圳市福田区园岭街道华林社区上步北路1012号、1016号鹏益花园1栋、2栋1栋2107 联系电话:0755-83555503   
ICP备案:粤ICP备20019946号    粤公网安备 44030402003701号