2020注册税务师《税法二》历年真题11-21

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1、

周某为A公司进行室内装潢设计,g工作束后,A公司在代扣代缴了个人所得税后,向周某支付了报酬65000元。A公司应代扣代缴周某的个人所得税()元。

(单选题)

A. 19496.26

B. 20294.12

C. 23496.60

D. 25294.12

试题答案:B

2、

下列各项中,应按“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税的是()。

(单选题)

A. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的所得

B. 个人取得特许权的经济赔偿收入

C. 股份制企业的个人投资者从该企业借款,超过12个月仍未归还的借款

D. 个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房

试题答案:D

3、

根据印花税相关规定,下列说法正确的有( )。

(多选题)

A. 自2018年5月1日起,对按0.5‰税率贴花的资金账簿减半征收印花税

B. 印刷合同按加工承揽合同征收印花税

C. 纳税人以电子形式签订的合同应征收印花税

D. 在中国境外签订的,适用于中国境内并在境内有法律效力的合同应征收印花税

E. 出版单位与发行单位之间订立的图书订购单不征收印花税

试题答案:A,B,C,D

4、

(一)我国境内某机械制造企业,适用企业所得税税率25%2018年境内产品不含税销售收入4000万元,销售成本2000万元,缴纳税金及附加20万元,销售费用700万元(其中广告费620万元),管理费用500万元,财务费用80万元,取得境外分支机构税后经营所得9万元,分支机构所在国企业所得税税率为20%,该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响)。

要求:根据上述资料,回答以下问题:

该企业2018年来源于境外的应纳税所得额为( )万元。

(不定项题)

A. 10.00

B. 11.25

C. 12.50

D. 9.00

试题答案:A

5、

境内生产经营应纳税所得额为()万元。

(不定项题)

A. 312.5

B. 512.4

C. 600.5

D. 742.4

试题答案:D

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