2020注册税务师《税法二》历年真题11-21

1、

周某为A公司进行室内装潢设计，g工作束后，A公司在代扣代缴了个人所得税后，向周某支付了报酬65000元。A公司应代扣代缴周某的个人所得税（）元。

（单选题）

A. 19496.26

B. 20294.12

C. 23496.60

D. 25294.12

试题答案：B

2、

下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税的是（）。

（单选题）

A. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得

B. 个人取得特许权的经济赔偿收入

C. 股份制企业的个人投资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款

D. 个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房

试题答案：D

3、

根据印花税相关规定，下列说法正确的有（　）。

（多选题）

A. 自2018年5月1日起，对按0.5‰税率贴花的资金账簿减半征收印花税

B. 印刷合同按加工承揽合同征收印花税

C. 纳税人以电子形式签订的合同应征收印花税

D. 在中国境外签订的，适用于中国境内并在境内有法律效力的合同应征收印花税

E. 出版单位与发行单位之间订立的图书订购单不征收印花税

试题答案：A,B,C,D

4、

（一）我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%。2018年境内产品不含税销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元（其中广告费620万元），管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。（本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响）。

要求：根据上述资料，回答以下问题：

该企业2018年来源于境外的应纳税所得额为（　）万元。

（不定项题）

A. 10.00

B. 11.25

C. 12.50

D. 9.00

试题答案：A

5、

境内生产经营应纳税所得额为（）万元。

（不定项题）

A. 312.5

B. 512.4

C. 600.5

D. 742.4

试题答案：D