2020注册税务师《税法二》历年真题11-22

1、

某高校3位老师共同出版一本专业教材，取得稿酬50000元，其中一位主编取得主编费5000元，其余稿酬3个人平分。取得主编费的主编应预扣预缴个人所得税（  ）元。

（单选题）

A. 1870

B. 3420

C. 1680

D. 2240

试题答案：D

2、

下列关于律师事务所从业人员个人所得税的陈述，不正确的是（  ）。

（单选题）

A. 合伙制律师事务所应将年度经营所得全额作为基数，按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得，据以征收个人所得税

B. 律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”应税项目负责代扣代缴个人所得税

C. 作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入，扣除办理案件支出的费用后，余额单独作为“工资、薪金所得”项目计征个人所得税

D. 兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时，不再减除税法规定的费用扣除标准，以取得分成收入扣除办理案件支出费用后的余额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税

试题答案：C

3、

以下各项所得适用超额累进税率形式的有（）。

（多选题）

A. 工资薪金所得

B. 股息所得

C. 个人独资企业的生产经营所得

D. 承包承租经营所得

E. 偶然所得

试题答案：A,C,D

4、

关于车船税的说法，正确的有（）。

（多选题）

A. 跨省使用的车船，纳税地点是车船的主要使用地

B. 车船税的具体申报纳税期限由省级人民政府确定

C. 车船所有人没有缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税

D. 车船税纳税义务发生时间为车船管理部门核发的登记证书或行驶证书上记载日期的当月

E. 一个纳税年度内，已经缴纳了车船税的车船变更所有权时，地方税务机关应对原车船所有人办理退税

试题答案：B,C,D

5、

（一）某市食品加工企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。2018年生产经营情况如下：

（1）当年销售食品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元，适用的增值税税率为16%。

（2）将自产食品销售给本单位职工，该批食品不含税市场价50万元，成本20万元，适用的增值税税率为16%。

（3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税352万元。

（4）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。

（5）当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元.其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。

（6）取得国债利息收入160万元。

（7）全年计入成本、费用的实发工资总额200万元，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。

（8）营业外支出共计100万元，其中税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。

（其他相关资料：相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣，不考虑地方教育附加）

根据上述资料，回答下列问题：

2018年该企业的应纳税所得额为(    )万元。

（不定项题）

A. 2369.81

B. 2567.65

C. 2382.3

D. 2542.65

试题答案：D