2020注册税务师《税法二》历年真题11-30

1、

某金融机构2018年发生下列业务：与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内。该金融机构2018年应缴纳印花税（    ）元。

（单选题）

A. 50

B. 100

C. 120

D. 320

试题答案：A

2、

根据车船税法规定，下列车辆以“辆”作为车船税计税单位的是(    )。

（单选题）

A. 商用货车

B. 商用客车

C. 三轮汽车

D. 低速载货汽车

试题答案：B

3、

关于契税的说法，正确的是（）。

（单选题）

A. 如果没有成交价格或者成交价格明显俯低的，征收机关可在评估价格和土地基准地价中任意选择一种方式来评定契税的计税依据

B. 符合减免税规定的纳税人，契税的计税金额在10000万元（含10000万元）以上的，由省级征收机关办理减免税手续，并报国家税务总局备案

C. 符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报

D. 土地使用权和房屋赠与征收契税的计税依据为根据政府批准设立的房地产评估机构的评定价格确定

试题答案：B

4、

关于企业所得税法规定的税收优惠政策，下列说法正确的有（）。

（多选题）

A. 对设在西部地区以鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，自2014年10月1日起，可减按15%税率缴纳企业所得税

B. 企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计50%扣除

C. 创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的70%抵扣应纳税所得额

D. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入

E. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按投资额的10%实行税额抵免

试题答案：A,C,D,E

5、

（一）美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司。2019年度在中国境内居住满183天且没有离境记录。琳达取得以下收入：

（1）每月应税工资50000元；

（2）每月实报实销的住房补贴15000元；

（3）每月现金方式的餐补10000元；

（4）取得境内一次性稿酬3000元；

（5）2017年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股；2019年6月按36元/股全部行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；

（6）担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠2万元。

琳达稿酬所得应预扣预缴个人所得税（　）元。

（不定项题）

A. 308

B. 180

C. 440

D. 336

试题答案：A