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金融财会类 | 注册税务师

历年真题

2020注册税务师《税法二》历年真题10-02

发布时间: 2020-10-02 05:48:11 发布人:
2020注册税务师《税法二》历年真题10-02

1、 企业支付的下列保险费,不得在企业所得税税前扣除的是( )。 (单选题)

A. 企业为投资者购买的商业保险

B. 企业按规定为职工购买的工伤保险

C. 企业为特殊工种职工购买的法定人身安全保险

D. 企业为本单位车辆购买的交通事故责任强制保险

试题答案:A

2、 按照《个人所得税法》的有关规定,下列收入中,应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有()。 (多选题)

A. 个人取得特许权经济赔偿收入

B. 某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入

C. 某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入

D. 拍卖苏东坡书法作品取得所得

E. 出版社专业作者翻译作品后,由本社以图书形式出版而取得的收入

试题答案:A,B,C

3、 下列关于城镇土地使用税的说法正确的有( )。 (多选题)

A. 企业厂区内绿化用地免征城镇土地使用税

B. 企业厂区以外绿化用地免征城镇土地使用税

C. 专门经营农产品的批发市场免征城镇土地使用税

D. 对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地,应征收城镇土地使用税

E. 企业办的医院用地免征城镇土地使用税

试题答案:B,C,D,E

4、 企业所得税前准许扣除的营业外支出为()万元。 (不定项题)

A. 27.5

B. 35.1

C. 41.7

D. 55.1

试题答案:B

5、 (二)2019年度中国公民钱某有如下所得: (1)每月工资6000元,已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费1000元,12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金36000元。 (2)2019年10月钱某将王某无偿赠与自己的一处住房转让,取得转让收入100万元,支付转让环节的税费3万元。原捐赠人王某取得该房屋实际购置成本是60万元,受赠时钱某支付相关税费2万元。(均不考虑增值税) (3)1月份购入甲种债券20000份,每份买入价5元,支付相关税费共计1000元。6月份卖出债券10000份,每份卖出价7元,支付税费共计700元。 (4)利用业余时间兼职,1~12月份每月从兼职单位取得报酬3000元。 (5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖,取得收入500000元,主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用为100000元,拍卖时支付相关税费50000元。 (6)钱某从拍卖会上以60万元购买一项“打包”债权,该“打包”债权的债权人为甲企业,包括债务人A欠的25万元,债务人B欠的20万元,债务人C欠的35万元。钱某经过努力,将B债务人的所有欠款收回。 根据上述资料,回答下列问题: 钱某拍卖字画所得应缴纳个人所得税(    )元。 (不定项题)

A. 50000

B. 70000

C. 90000

D. 100000

试题答案:B