2021注册税务师《税法二》历年真题01-16

1、

根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是（　）。

（单选题）

A. 债务的豁免

B. 接受企业的捐赠收入

C. 取得的权益性投资收益

D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

试题答案：D

2、

根据个人所得税相关规定，个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的，应报经审核批准的部门是（）。

（单选题）

A. 财政部

B. 国家税务总局

C. 省级税务机关

D. 当地主管税务机关

试题答案：C

3、

下列不属于特许权使用费所得的是（  ）。

（单选题）

A. 提供非专利技术的所得

B. 发表稿件取得的所得

C. 文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得

D. 提供专利取得的所得

试题答案：B

4、

中国公民张某由一中资企业于2014年10月派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1000元和8000元，则张某当月自行申报时应当补缴的个人所得税税额为（）元。

（单选题）

A. 475

B. 75

C. 170

D. 625

试题答案：C

5、

（二）2019年度中国公民钱某有如下所得：

（1）每月工资6000元，已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费1000元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金36000元。

（2）2019年10月钱某将王某无偿赠与自己的一处住房转让，取得转让收入100万元，支付转让环节的税费3万元。原捐赠人王某取得该房屋实际购置成本是60万元，受赠时钱某支付相关税费2万元。（均不考虑增值税）

（3）1月份购入甲种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。6月份卖出债券10000份，每份卖出价7元，支付税费共计700元。

（4）利用业余时间兼职，1～12月份每月从兼职单位取得报酬3000元。

（5）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。

（6）钱某从拍卖会上以60万元购买一项“打包”债权，该“打包”债权的债权人为甲企业，包括债务人A欠的25万元，债务人B欠的20万元，债务人C欠的35万元。钱某经过努力，将B债务人的所有欠款收回。

根据上述资料，回答下列问题：

钱某拍卖字画所得应缴纳个人所得税(    )元。

（不定项题）

A. 50000

B. 70000

C. 90000

D. 100000

试题答案：B