2020注册税务师《税法二》历年真题10-17

1、 某金融机构2018年发生下列业务：与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内。该金融机构2018年应缴纳印花税（    ）元。 （单选题）

A. 50

B. 100

C. 120

D. 320

试题答案：A

2、 依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（    ）。 （单选题）

A. 自2018年1月1日起，当年具备科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年

B. 纳税人在融资租入固定资产前发生的手续费、律师费等，准予直接计入当期损益

C. 企业对外投资期间，投资资产的成本允许在计算所得税时扣除

D. 通过捐赠取得无形资产，以该资产原账面价值作为计税基础

试题答案：A

3、 汤姆是A国公民，A国与我国签订税收协定。汤姆2014年5月15日来北京工作，10月13日离开中国，取得回国探亲费2万元。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2014年10月汤姆应缴纳个人所得税（）元。 （单选题）

A. 3338.04

B. 3313.60

C. 9558.47

D. 9940.81

试题答案：A

4、 下列说法中，符合企业所得税相关规定的有（　）。 （多选题）

A. 企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除

B. 企业发生的符合确认条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，准予结转到以后年度扣除

C. 符合税收优惠条件的创投企业，投资额可抵扣当年应纳税所得额，不足抵扣的，准予在以后5个纳税年度内抵扣

D. 饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过标准的部分，允许结转到以后纳税年度扣除

E. 企业购置符合规定的环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，不足抵免的，准予结转到以后5个纳税年度抵免

试题答案：A,D,E

5、 根据《个人所得税法》的有关规定，下列说法正确的有（）。 （多选题）

A. 个人独资企业的清算所得是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分

B. 个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润

C. 个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由税务机关决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除

D. 实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

E. 个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除

试题答案：A,D,E