1、
下列关于个人所得税征收管理的表述,正确的是()。
(单选题)A. 律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬,应由该律师按“工资、薪金所得”项目负责代扣代缴个人所得税
B. 特许权使用费所得中对个人从事技术转让中所支付的中介费,一律不得从其所得中扣除
C. 香港同胞不适用附加减除费用
D. 个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品,不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬,或者加印该作品后再付稿酬,均应合并为一次征税
试题答案:D
2、
根据车船税税收优惠相关规定,下列说法正确的有( )。
(多选题)A. 机场、港口内部行驶或作业车船,自《车船税法》实施之日起3年内免征车船税
B. 符合规定标准的新能源车船免征车船税
C. 按规定缴纳船舶吨税的机动船舶,自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税
D. 省、自治区、直辖市人民政府可根据当地情况,对公共交通车船定期减征或免征车船税
E. 经批准临时入境的台湾籍车船不征收车船税
试题答案:B,C,D,E
3、
(二)某市区的一高新技术企业,占地10万平方米,房产原值1875万元,2018年取得主营业务收入4800万元,其他业务收入800万元,视同销售收入50万元,营业外收入48万元,投资收益90万元;发生主营业务成本2800万元,其他业务成本400万元,营业外支出180万元;税金及附加400万元,管理费用400万元,销售费用1000万元,财务费用150万元。
(1)业务招待费支出40万元。
(2)向个人借款利息支出60万元,利率超过同期同类银行贷款利率1倍。
(3)广告费支出850万元。
(4)资产减值准备金支出100万元,未经过核定。
(5)工资薪金总额1000万元,工会经费25万元,职工福利费150万元,职工教育经费70万元。
(6)投资收益中,国债利息收入50万元,投资于上市公司取得股息40万元,该股票持有5个月时卖出。
(7)通过教育部门捐赠80万元,用于小学图书馆建设;非广告性质赞助支出20万元。
其他资料:2014、2015、2016、2017年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、100万元。
已知:房产税减除标准20%,城镇土地使用税单位税额4元,均未计入税金及附加中,以上价格均不含增值税。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业应缴纳的房产税和城镇土地使用税之和为( )万元。
A. 58
B. 40
C. 23
D. 63
试题答案:A
4、
(二)2019年度中国公民钱某有如下所得:
(1)每月工资6000元,已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费1000元,12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金36000元。
(2)2019年10月钱某将王某无偿赠与自己的一处住房转让,取得转让收入100万元,支付转让环节的税费3万元。原捐赠人王某取得该房屋实际购置成本是60万元,受赠时钱某支付相关税费2万元。(均不考虑增值税)
(3)1月份购入甲种债券20000份,每份买入价5元,支付相关税费共计1000元。6月份卖出债券10000份,每份卖出价7元,支付税费共计700元。
(4)利用业余时间兼职,1~12月份每月从兼职单位取得报酬3000元。
(5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖,取得收入500000元,主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用为100000元,拍卖时支付相关税费50000元。
(6)钱某从拍卖会上以60万元购买一项“打包”债权,该“打包”债权的债权人为甲企业,包括债务人A欠的25万元,债务人B欠的20万元,债务人C欠的35万元。钱某经过努力,将B债务人的所有欠款收回。
根据上述资料,回答下列问题:
钱某转让债券所得应缴纳个人所得税( )元。
A. 1880
B. 1980
C. 3760
D. 3960
试题答案:C
5、
(二)我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司),2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元,境外分公司税后所得10万元,已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元,境外分公司税后所得14万元,已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%,境外分公司适用企业所得税税率30%。
根据上述资料,回答下列问题:
2015年度汇总纳税时,境外分公司所得抵免限额是( )万元。
A. 0
B. 3.00
C. 3.57
D. 4.29
试题答案:A
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