2020注册税务师《税法一》历年真题11-02

1、

某商业银行为增值税一般纳税人，2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务收入取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（  ）万元

（单选题）

A. 157.46

B. 172.02

C. 306.00

D. 334.30

试题答案：D

2、

下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。

（单选题）

A. 村委会自行转让土地

B. 企业以房地产抵债

C. 事业单位出租闲置房产

D. 政府向国有企业划转土地使用权

试题答案：B

3、

下列属于税基侵蚀和利润转移产生的负面影响有（）。

（多选题）

A. 影响纳税遵从

B. 跨国企业注册地转移

C. 形成资本弱化

D. 扭曲资源配置

E. 造成税负不公平

试题答案：A,D,E

4、

针对业务（4），假如百货公司销售一件标价1000元的服装，下列说法正确的有（）。

（不定项题）

A. 方案一的销项税额为136.00元

B. 方案二的销项税额为140.94元

C. 方案一应缴纳增值税14.53元

D. 方案二应缴纳增值税51.00元

E. 方案一比方案二所得税前利润增加了31.97元

试题答案：A,B

5、

（一）
某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2017 年 3 月发生如下业务：
（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额 400 万元、税额 44 万元。另在 B 市 C 县城提供建筑服务，取得含税收入 222 万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额 50 万元、税额 5.5 万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额 280 万元、税额 47.6 万元。
（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额 200 万元。
（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额 3 万元、税额 0.51 万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
（5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额 10 万元、税额 1.7 万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
（6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额 5 万元、税额 0.85 万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
根据以上资料，回答下列问题：
（1）该企业在 C 县城提供的建筑服务应预缴增值税（ ）万元。

（不定项题）

A. 3.00

B. 4.50

C. 0

D. 6.66

试题答案：A