2020注册税务师《税法一》历年真题11-09

1、

某企业为增值税一般纳税人，2016年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2016年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2016年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）

（单选题）

A. 3.00

B. 3.38

C. 2.81

D. 2.83

试题答案：D

2、

某煤矿2013年11月开采原煤500万吨，当月销售400万吨原煤，并将60万吨原煤用于换取一套安全生产专用设备，原煤的资源税税率为3元/吨，该煤矿2013年11月应缴纳资源税（）万元。

（单选题）

A. 1200.00

B. 1220.00

C. 1380.00

D. 1500.00

试题答案：C

3、

下列单位不属于消费税纳税人的是（）。

（单选题）

A. 委托加工应税消费品的单位

B. 受托加工应税消费品的单位

C. 进口应税消费品的单位

D. 生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位

试题答案：B

4、

下列情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（  ）。

（多选题）

A. 商业企业零售烟酒

B. 批发企业销售服装

C. 将货物销售给消费者个人

D. 将货物无偿赠送给小规模纳税人

E. 超市零售化妆品

试题答案：A,C,E

5、

（一）
2018年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2016年4月通过全部工程质量验收。
2016年5月该公司开始销售W项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法。
经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发成本15000万元，管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其中利息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。
已知：W项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%。不考虑印花税。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
W项目清算时允许扣除的房地产开发费用金额（  ）万元。

（不定项题）

A. 2050.70

B. 3937.27

C. 4462.00

D. 2324.00

试题答案：A