2020注册税务师《税法一》历年真题11-23

1、

某小规模纳税人销售自己使用过的固定资产取得收入206000元，该固定资产原值1000000元，已经计提折旧700000元。该纳税人按规定办理了增值税减免税备案。该项业务应纳增值税（）元。

（单选题）

A. 5825.00

B. 6000.00

C. 4000.00

D. 1941.70

试题答案：C

2、

2017年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元、卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计入民币8万元。该货物关税完税价格（）万元。

（单选题）

A. 623.00

B. 615.00

C. 613.00

D. 610.00

试题答案：A

3、

下列表述不符合税法有关规定的有（）。

（多选题）

A. 金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

B. 工厂自采地下水用于生产，应缴纳增值税

C. 对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税

D. 国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税

E. 纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人必须适用零税率

试题答案：B,E

4、

关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有（  ）。

（多选题）

A. 委托加工消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地

B. 委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本

C. 受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再补税

D. 受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税

E. 委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方

试题答案：B,C,D

5、

下列项目中，属于车辆购置税计税价格组成部分的有（  ）

（多选题）

A. 销售方代收的保险费

B. 增值税

C. 车船税

D. 不含增值税的价款

E. 随车辆价款支付的车辆改装费

试题答案：D,E