2020注册税务师《税法一》历年真题10-10

1、 增值税一般纳税人销售下列货物，按4%征收率计算缴纳增值税的是（）。 （单选题）

A. 自来水

B. 自产的商品混凝土

C. 寄售商店代销的寄售物品

D. 自产的建筑用石料

试题答案：C

2、 根据现行税收征管法的规定，下列各项属于税务机关职权的有（）。 （多选题）

A. 税务管理权

B. 税收监督权

C. 委托税务代理权

D. 税收司法权

E. 税收检查权

试题答案：A,E

3、 关于上述业务的涉税政策的陈述，正确的有（）。 （不定项题）

A. 实木地板按生产工艺不同，可分为独板（块）实木地板、实木指接地板、实木复合地板3类

B. 原木损失，进项税转出的金额为7194.83元

C. 销售使用过的小汽车，可以按17%的税率缴纳销项税

D. 未经打磨、倒角的木制一次性筷子不属于木制一次性筷子征税范围

E. 以外购的已税实木地板为原料生产的实木地允许按规定抵扣已纳消费税

试题答案：A,B,E

4、 （二）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为 1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价 1650 元/吨，2017 年 3 月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：（1）开采原油 8 万吨，采用直接收款方式销售原油 5 万吨，取得不含税销售额 8250 万元，另外收取含税优质费 9.36 万元。（2）2 月采用分期收款方式销售原油 5 万吨，合同约定分三个月等额收回价款，每月应收不含税销售额 2800 万元。3 月按照合同约定收到本月应收款项，并收到上月应收未收含税价款 117 万元及违约金 4.68 万元。（3）将开采的原油 1.2 万吨对外投资，获得 10%的股份；开采原油过程中修井用原油 0.1万吨；用开采的同类原油 2 万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。（4）销售汽油 0.1 万吨，取得不含税销售额 400 万元。（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额 25.5 万元；支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额 0.33 万元。原油成本利润率 10%，资源税税率 6%，汽油 1 吨=1388 升，消费税税率 1.52 元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。根据上述资料，回答下列问题：（6）该企业当月应纳增值税（ ）万元。 （不定项题）

A. 2259.31

B. 2820.31

C. 1921.00

D. 1920.67

试题答案：A

5、 该公司当月应缴纳增值税（）万元。 （不定项题）

A. 27.76

B. 27.14

C. 26.74

D. 27.63

试题答案：A