2020注册税务师《税法一》历年真题10-11

1、 2017年4月，张某将2016年6月购入的商铺转让，取得收入600万元。张某持有购房增值税普通发票，注明金额350万元、税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。 （单选题）

A. 350.00

B. 367.50

C. 385.88

D. 404.25

试题答案：B

2、 一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策的是（  ）。 （单选题）

A. 即征即退

B. 先征后退

C. 减半征收

D. 先征后退

试题答案：A

3、 某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票，注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。 （单选题）

A. 5000元

B. 6600元

C. 7200元

D. 7500元

试题答案：C

4、 纳税人在计算资源税时，下列说法正确的有（）。 （多选题）

A. 纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各个应税产品适用的税率计税

B. 纳税人开采或生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率计税

C. 纳税人以自产的液体盐加工固体盐，分别按液体盐和固体盐适用税额计税

D. 开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税

E. 纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税

试题答案：A,B,D,E

5、 （一）某金店（增值税一般纳税人）2018年6月发生如下业务：(1)1日—24日，零售纯金首饰取得含税销售额1200000元，零售玉石首饰取得含税销售额1170000元。(2)25日，采取以旧换新方式零售A款纯金首饰，实际收取价款560000元，同款新纯金首饰零售价为780000元。(3)27日，接受消费者委托加工B款金项链20条，收取含税加工费5850元，无同类金项链销售价格。黄金材料成本30000元，当月加工完成并交付委托人。(4)30日，将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金500克，不含税购进价格270元／克，无同类首饰售价。已知：贵重首饰及珠宝玉石成本利润率6%，金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。要求：根据上述资料，回答下列问题：业务(2)应纳消费税（  ）元。 （不定项题）

A. 9401.71

B. 28000.00

C. 33333.33

D. 24137.93

试题答案：D