1、 张某2013年12月从某汽车4S店购买一辆小汽车自用,支付含增值税的车价款24万元,另支付车辆改装费2万元,车辆装饰费1万元,保险公司委托4S店代收保险费0.6万元(保险公司开票)。4S店赠送张某0.5万元的加油卡一张。张某应缴纳车辆购置税()万元。 (单选题)
A. 2.05
B. 2.22
C. 2.26
D. 2.31
试题答案:D
2、 下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是()。 (单选题)
A. 英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务
B. 境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务
C. 我国境内单位转让在德国境内的不动产
D. 新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车,供其在新西兰考察中使用
试题答案:A
3、 增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税额中抵扣的是( ) (单选题)
A. 咨询服务
B. 信息技术服务
C. 货物运输服务
D. 娱乐服务
试题答案:D
4、 下列关于消费税纳税义务发生时间的说法,正确的有()。 (多选题)
A. 进口应税消费品的纳税义务发生时间为报关进口的当天
B. 委托加工应税消费品的纳税义务发生时间为支付加工费的当天
C. 采取托收承付和委托银行收款方式的,纳税义务发生时间为收到货款的当天
D. 采取直接收款方式的,纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
E. 采取赊销方式且无书面合同的,纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
试题答案:A,D
5、 (一)某金融机构为增值税一般纳税人,以 1 个季度为纳税期限,2017 年第一季度发生下列业务:(1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入 1200 万元,提供货币兑换服务取得不含税收入25 万元。发生人员工资支出 650 万元。(2)转让金融商品,卖出价 10557.60 万元,另发生手续费支出,取得增值税专用发票,注明金额 9 万元,税额 0.54 万元。该批金融商品买入价 4536.80 万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。(3)以自有资金对外投资,按合同约定每季度收取固定利润 3000 万元(含增值税)。由于被投资方资金紧张,本季度未收到应收的固定利润。(4)购进办公设备取得增值税专用发票,注明税额 68 万元;为改善服务条件,2017 年 2月购买写字楼,取得增值税专用发票,注明税额 1530 万元。假设本期取得的相关票据均符合税法规定。并在当期按照规定认证抵扣进项税额。根据上述资料,回答下列问题:(3)业务(3)的销项税额是( )万元。 (不定项题)
A. 0
B. 169.81
C. 180.00
D. 300.00
试题答案:B
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