2020注册税务师《税法一》历年真题10-17

1、 布鲁斯教授是长期来华定居的专家，2013年10月将自己的小汽车转让给中国公民刘某，转让价40万元，该汽车于2010年8月进口，进口时海关核定的关税完税价格为50万元，缴纳关税10万元，消费税6万元，国家税务总局核定的该型号小汽车的最低计税价格为60万元，刘某应缴纳车辆购置税（）万元。 （单选题）

A. 4.20

B. 4.62

C. 4.80

D. 6.60

试题答案：C

2、 某酒厂为增值税一般纳税人，2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨。成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。 （单选题）

A. 7700

B. 8700

C. 10000

D. 11000

试题答案：D

3、 税收执法合法性原则的具体要求有（）。 （多选题）

A. 执法程序合法

B. 执法内容合法

C. 执法对象合法

D. 执法主体法定

E. 执法根据法定

试题答案：A,B,D,E

4、 关于增值税计税销售额，下列说法正确的有（  ）。 （多选题）

A. 航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额

B. 以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额

C. 客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额

D. 贷款服务以实收利息和应收未收利息之和为计税销售额

E. 销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除

试题答案：A,B,E

5、 （二）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人。2017 年 3 月转让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。该办公楼造价为 800 万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款 300 万元、契税 9 万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用 1 万元。经房地产评估机构评定，该办公楼重新购建价格为 5000 万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用 10 万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公楼缴纳的印花税税额为 4.5 万元。甲公司适用的城市维护建设税税率为 7%，教育费附加征收比率为 3%，地方教育附加征收比率为 2%。根据以上资料，回答下列问题：（3）在计算土地增值税时，可扣除项目金额合计（ ）万元。 （不定项题）

A. 2874.93

B. 2866.93

C. 2875.93

D. 2864.93

试题答案：C