2020注册税务师《税法一》历年真题10-17

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1、 布鲁斯教授是长期来华定居的专家,2013年10月将自己的小汽车转让给中国公民刘某,转让价40万元,该汽车于2010年8月进口,进口时海关核定的关税完税价格为50万元,缴纳关税10万元,消费税6万元,国家税务总局核定的该型号小汽车的最低计税价格为60万元,刘某应缴纳车辆购置税()万元。 (单选题)

A. 4.20

B. 4.62

C. 4.80

D. 6.60

试题答案:C

2、 某酒厂为增值税一般纳税人,2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利,同类白酒不含税售价50000元/吨。成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税()元。 (单选题)

A. 7700

B. 8700

C. 10000

D. 11000

试题答案:D

3、 税收执法合法性原则的具体要求有()。 (多选题)

A. 执法程序合法

B. 执法内容合法

C. 执法对象合法

D. 执法主体法定

E. 执法根据法定

试题答案:A,B,D,E

4、 关于增值税计税销售额,下列说法正确的有(  )。 (多选题)

A. 航空运输服务,代收的机场建设费不计入计税销售额

B. 以物易物方式下销售货物,双方以各自发出的货物核算销售额

C. 客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额

D. 贷款服务以实收利息和应收未收利息之和为计税销售额

E. 销售折扣方式销售货物,折扣额不得从销售额中扣除

试题答案:A,B,E

5、 (二)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人。2017 年 3 月转让一栋 2000 年自建的办公楼,取得含税收入 9000 万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。该办公楼造价为 800 万元,其中包含为取得土地使用权支付的地价款 300 万元、契税 9 万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用 1 万元。经房地产评估机构评定,该办公楼重新购建价格为 5000 万元,成新度折扣率为五成,支付房地产评估费用 10 万元,该公司的评估价格已经税务机关认定。甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式;转让该办公楼缴纳的印花税税额为 4.5 万元。甲公司适用的城市维护建设税税率为 7%,教育费附加征收比率为 3%,地方教育附加征收比率为 2%。根据以上资料,回答下列问题:(3)在计算土地增值税时,可扣除项目金额合计( )万元。 (不定项题)

A. 2874.93

B. 2866.93

C. 2875.93

D. 2864.93

试题答案:C