2020注册税务师《涉税服务与实务》历年真题10-07

1、 个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指(    )。 （单选题）

A. 按月减除税法规定的生计费

B. 承包者的工资

C. 企业所得税

D. 上交的承包费

试题答案：A

2、 下列关于个人所得税纳税申报制度的说法，错误的是(    )。 （单选题）

A. 个人所得税的纳税办法有代扣代缴和自行申报纳税两种

B. 年所得12万元以上的纳税人，需要自行申报缴纳个人所得税

C. 从中国境外取得所得的，如果在境外已经缴纳税款，无需在中国境内再次申报缴纳个人所得税

D. 从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，需要自行申报缴纳个人所得税

试题答案：C

3、 纳税人扣缴义务人下列行为中，应由税务机关责令限期改正，处2000元以下罚款，情节严重的处 2000元以上1万元以下罚款的有（ ）。 （多选题）

A. 纳税人未按规定期限办理纳税申报

B. 扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴账簿

C. 纳税人未按规定安装使用税控装置

D. 纳税人未按规定将全部银行账号上报

E. 扣缴义务人应扣未扣，应收而不收税款的

试题答案：A,B,C,D

4、 下列关于税务师对印花税计税依据审核时，错误的有（   ）。 （多选题）

A. 合同订立时无法确定金额的，先按定额税率计税，待金额确定后再补贴印花税

B. 按金额比例计税的应税凭证，只载明数量未注明金额，按凭证所载数量及国家牌价或市场价格计算金额依适用税率贴足印花

C. 已税合同修改后増加金额的，按増加部分计算补税，减少金额的，按减少部分退税

D. 以外币计价的应税合同，按合同书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计

E. 技术开发合同，按合同所载价款报酬、使用费的合计金额计税

试题答案：C,E

5、 某企业主营业务属于政策规定的可享受加速折旧政策的行业，2016年购入价值150万元的固定资产投入使用，在享受加速折旧政策时，下列说法正确的有（ ）。 （多选题）

A. 若该企业是小型微利企业且该固定资产用于研发，则允许一次性税前扣除

B. 该企业2016年度主营业务收入占收入总额50% （不含）以上

C. 可选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行折旧

D. 若该企业不属于小型微利企业且该固定资产专用于研发则允许一次性税前扣除

E. 该企业根据自身生产经营需要也可选择不实行加速折旧政策

试题答案：B,C,E