2020注册税务师《涉税服务与实务》历年真题10-18

1、 下列关于个人所得税纳税申报制度的说法，错误的是(    )。 （单选题）

A. 个人所得税的纳税办法有代扣代缴和自行申报纳税两种

B. 年所得12万元以上的纳税人，需要自行申报缴纳个人所得税

C. 从中国境外取得所得的，如果在境外已经缴纳税款，无需在中国境内再次申报缴纳个人所得税

D. 从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，需要自行申报缴纳个人所得税

试题答案：C

2、 甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（  ）。 （单选题）

A. 应交税费一简易计税

B. 应交税费一已交税金

C. 应交税费一应交增值税

D. 应交税费一预缴增值税

试题答案：A

3、 关于个人所得税纳税申报的说法，错误的是(    )。 （单选题）

A. 远洋捕捞业的纳税人，其工资薪金所得应纳的税款可以实行按年计算，分月预缴的方式

B. 纳税人在两处以上取得工资的，必须自行向税务机关申报

C. 年所得12万元以上但已足额扣缴税款的纳税人不必再向税务机关申报

D. 取得应税所得且没有扣缴义务人的，必须自行向税务机关申报

试题答案：C

4、 某卷烟厂（增值税一般纳税人）委托其他企业加工烟丝，收回后用于生产卷烟。下列项目应计入收 回烟丝成本的有（  ）。 （多选题）

A. 随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税

B. 发出的用于委托加工烟丝的材料成本

C. 加工企业代收代缴的消费税

D. 随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税（已通过认证）

E. 支付的委托加工费

试题答案：A,B,E

5、 影响注册税务师执业风险的因素有(    )。 （多选题）

A. 执业人员的学历水平高低

B. 被服务企业财务会计制度、核算制度是否健全

C. 执业人员的职业道德水平高低

D. 税务师事务所是否有健全的质量控制体系

E. 企业委托代理的意向是否同税法保基本一致

试题答案：A,C,D