2020注册税务师《涉税服务与实务》历年真题10-18

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1、 下列关于个人所得税纳税申报制度的说法,错误的是(    )。 (单选题)

A. 个人所得税的纳税办法有代扣代缴和自行申报纳税两种

B. 年所得12万元以上的纳税人,需要自行申报缴纳个人所得税

C. 从中国境外取得所得的,如果在境外已经缴纳税款,无需在中国境内再次申报缴纳个人所得税

D. 从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的,需要自行申报缴纳个人所得税

试题答案:C

2、 甲公司为增值税一般纳税人,2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产,选择简易计税办法,在房产所在地预缴增值税时,会计核算的借方科目应该是(  )。 (单选题)

A. 应交税费一简易计税

B. 应交税费一已交税金

C. 应交税费一应交增值税

D. 应交税费一预缴增值税

试题答案:A

3、 关于个人所得税纳税申报的说法,错误的是(    )。 (单选题)

A. 远洋捕捞业的纳税人,其工资薪金所得应纳的税款可以实行按年计算,分月预缴的方式

B. 纳税人在两处以上取得工资的,必须自行向税务机关申报

C. 年所得12万元以上但已足额扣缴税款的纳税人不必再向税务机关申报

D. 取得应税所得且没有扣缴义务人的,必须自行向税务机关申报

试题答案:C

4、 某卷烟厂(增值税一般纳税人)委托其他企业加工烟丝,收回后用于生产卷烟。下列项目应计入收 回烟丝成本的有(  )。 (多选题)

A. 随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税

B. 发出的用于委托加工烟丝的材料成本

C. 加工企业代收代缴的消费税

D. 随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税(已通过认证)

E. 支付的委托加工费

试题答案:A,B,E

5、 影响注册税务师执业风险的因素有(    )。 (多选题)

A. 执业人员的学历水平高低

B. 被服务企业财务会计制度、核算制度是否健全

C. 执业人员的职业道德水平高低

D. 税务师事务所是否有健全的质量控制体系

E. 企业委托代理的意向是否同税法保基本一致

试题答案:A,C,D