2021注册税务师《税法二》真题模拟01-13

1、下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有（　　）。（多选题）

A. 外国驻华机构包括外国驻华使馆也可以是扣缴义务人

B. 税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给3％的手续费

C. 扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月15日内缴入国库

D. 纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝

E. 扣缴义务人违反有关代扣代缴规定报送虚假纳税资料的，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时，不得作为成本费用扣除

试题答案：C,D,E

2、2012年约翰全年工资收入应缴纳个人所得税（　　）元。（多选题）

A. 92750

B. 98100

C. 104460

D. 68460

试题答案：C

3、计算在中国境内无住所个人的境内居住时间时，临时离境天数不扣减。下列各项中符合临时离境规定的有（　　）。（多选题）

A. 在一个纳税年度中一次离境不超过30天

B. 在一个纳税年度中一次离境不超过90天

C. 在一个纳税年度中多次离境累计不超过30天

D. 在一个纳税年度中多次离境累计不超过90天

E. 在一个纳税年度中多次离境累计不超过183天

试题答案：A,D

4、根据企业所得税相关规定，下列情形准予确认为损失在税前扣除的有（　　）。[2010年真题]（多选题）

A. 被投资方财务严重恶化，累计发生巨额亏损，清算期已达5年的股权投资

B. 金额小于清收成本的小额逾期应收账款

C. 企业内部有关技术部门鉴定证明的单项金额10万元以下的存货损失

D. 金融企业银行卡透支额50万元，追索3年仍无法收回

E. 抵押资产未按期赎回而被拍卖，变卖价值小于账面价值的部分

试题答案：A,C,E

5、李教授的各项所得的税务处理方法为（　　）。（多选题）

A. 个人同时取得的境内和境外收入应分别计算税款

B. 其境内、境外工资薪金所得应合并纳税

C. 其境内、境外所得不管其来源，应合并纳税

D. 各项所得均采用超额累进税率计算纳税

试题答案：A