2021注册税务师《税法二》真题模拟01-14

1、企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规小判定为所在国应税所得，而按中国税收法律法规规定属于应税所得的，则下列处理正确的是（　　）。（单选题）

A. 按照中国法律判定的应税所得给予税收饶让

B. 给予免税

C. 按照10%的税率征税

D. 不属于税收饶让抵免范畴，应全额按中国税收法律法规规定缴纳企业所得税

试题答案：D

2、根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理表述不正确的是（　　）。（单选题）

A. 消耗性生物资产和公益性生物资产不得计提折旧

B. 林木类生产性生物资产，折旧年限最低为10年

C. 生物资产与固定资产计提折旧方法总是一致的

D. 通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

试题答案：C

3、某单位拥有15辆机动载货汽车（自重12.6吨）用于运输业务，每辆净吨位10吨，其中8辆带有挂车，挂车的自重吨位为5吨。当地核定的机动载货汽车单位税额每吨为20元。该单位每年应该缴纳的车船税为（　　）元。（单选题）

A. 4180

B. 4300

C. 4580

D. 4700

试题答案：A

4、根据个人所得税相关法规，下列关于“利息、股息、红利所得”的个人所得税征税方法的说法中，正确的有（　　）。（多选题）

A. 取得的存款利息按50％计入应纳税所得额，适用10％的比例税率

B. 取得的上市公司的股息按50％计入应纳税所得额，适用20％的比例税率

C. 取得非上市公司的股息，减按10％的税率征收个人所得税

D. 以股票形式向股东个人支付的股息、红利，应以派发红股的股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税

试题答案：B,D

5、

我国居民企业的下列技术转让行为中，符合税法规定可以享受技术转让所得免征、减征企业所得税的有()。（2014年）

A. 转让国家限制出口技术

B. 转让国家禁止出口技术

C. 转让其拥有的技术所有权

D. 转让其拥有的6年非独占许可使用权

E. 转让计算机软件著作权给100%控股子公司

试题答案：C,D