2020注册税务师《税法二》真题模拟10-10

1、根据企业所得税相关规定，下列有关应当准备本地文档的表述中不正确的是（）。（单选题）

A. 有形资产所有权转让金额超过2亿元

B. 年度关联交易总额超过10亿元

C. 金融资产转让金额超过1亿元

D. 其他关联交易金额合计超过4000万元

试题答案：B

2、下列关于车船税纳税义务发生时间的说法，正确的是(    )。（单选题）

A. 取得车船所有权的次月

B. 合同、协议载明的车船交付日的次月

C. 购买车船的发票或其他证明文件所载日期的次月

D. 对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间

试题答案：D

3、下列有关房产税纳税义务发生时间的正确表述是（）。（单选题）

A. 纳税人自建房屋的自房屋建成之日起开始缴纳房产税

B. 纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税

C. 纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应征收房产税

D. 纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间

试题答案：C

4、某企业2014年10月停止生产，进入清算，停止经营之日的资产负债表记载：资产的账面价值4000万元、资产的计税基础3700万元、资产的可变现净值4200万元，负债账面价值3750万元、负债计税基础3900万元、最终清偿额3500万元，企业清算期内支付清算费用70万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，以前年度可以弥补的亏损100万元。该企业应缴纳清算所得税为()万元。（单选题）

A. 177.5

B. 68.5

C. 155.5

D. 64.5

试题答案：A

5、下列选项中，不享受耕地占用税减税或免税优惠政策的有（）。（多选题）

A. 公路线路占用耕地

B. 航道占用耕地

C. 幼儿园占用耕地

D. 国家机关占用耕地建造办公楼

E. 城镇个人占用耕地新建住宅

试题答案：D,E