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金融财会类 | 注册税务师

真题模拟

2020注册税务师《税法二》真题模拟10-11

发布时间: 2020-10-11 05:48:09 发布人:
2020注册税务师《税法二》真题模拟10-11

1、下列合同中,免征印花税的是()。(单选题)

A. 预购合同

B. 技术转让合同

C. 个人买卖封闭式证券投资基金合同

D. 分包和转包合同

试题答案:C

2、某工业企业为居民企业,假定2014年经营情况如下:(1)产品销售收入1000万元,房屋出租收入10万元,国债利息收入26万元,接受捐赠所得420万元;(2)取得房屋转让收入1000万元,相关的转让成本及费用等480万元;(3)产品销售成本670.2万元,房屋出租成本6万元;(4)发生管理费用200万元,其中,管理费用中有当期列支的业务招待费50万元;(5)发生销售费用240万元,其中,广告和业务宣传费80万元;(6)发生财务费用44.8万元,其中有一年期银行贷款200万元,全部用于在建工程的建设,一年内支付此笔利息8万元;(7)营业税金及附加75万元,实际缴纳的增值税30万元;(8)营业外支出额125万元,其中:向工商银行贷款到期无力偿还,被银行加收罚息3万元;税款滞纳金1万元;环保部门罚款1万元;公益性捐款120万元;(9)上年超过税前扣除标准的广告和业务宣传费有40万元。要求:根据上述资料和税法有关规定,假定不考虑摊销费用的扣除,回答下列问题。计算企业2014年税前准予扣除的营业外支出为()万元。(单选题)

A. 125

B. 72.76

C. 77.76

D. 74.76

试题答案:C

3、下列收入中,应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有()。(多选题)

A. 个人取得特许权经济赔偿收入

B. 某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入

C. 某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入

D. 个人在非任职的公司担任公司董事取得的董事费收入

E. 出版社专业作者翻译作品后,由本社以图书形式出版而取得的收入

试题答案:A,B,C

4、下列有关印花税征收管理的说法正确的有()。(多选题)

A. 对国家政策性银行记载资金的账簿,一次贴花数额较大、难以承担的,经当地税务机关核准,可在5年内分次贴足印花

B. 全国性商品物资订货会上签订合同应缴纳的印花税,由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续

C. 当纳税人未按规定建立印花税应税凭证登记簿,或未如实登记和完整保存应税凭证的,地方税务机关可以核定征收印花税

D. 应税凭证所载金额为外国货币的,应按凭证书立当月1日的国家外汇局公布的外汇牌价折合人民币,计算应纳税额

E. 伪造印花税票的,由税务机关责令改正,并处以2000元以下的罚款;情节严重的,处以2000元以上10000元以下的罚款

试题答案:B,C

5、下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()。(多选题)

A. 纳税人出租房产,自交付房产之月起缴纳房产税

B. 房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用之月起缴纳房产税

C. 纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之月起缴纳房产税

D. 纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税

E. 纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳房产税

试题答案:D,E