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金融财会类 | 注册税务师

真题模拟

2020注册税务师《税法二》真题模拟10-14

发布时间: 2020-10-14 05:48:16 发布人:
2020注册税务师《税法二》真题模拟10-14

1、某居民企业不能正确核算成本费用,2014年销售货物取得收入200万元,转让股权取得的收入100万元,取得该股权时支付90万元,假设不存在其他的收入项目,税务机关核定应税所得率20%。2014年该企业应缴纳的企业所得税()万元。(单选题)

A. 15

B. 10

C. 10.5

D. 20

试题答案:A

2、2019年4月,甲企业将剩余包装物出租给乙企业使用,双方签订的财产租赁合同中注明租金收入400元;当月受托为丙企业加工一批料件,双方签订的加工合同中注明:丙企业提供原材料20万元,甲企业提供辅助材料3万元,收取加工费7万元。下列关于甲企业印花税的处理,正确的有()。(多选题)

A. 甲企业签订的财产租赁合同应贴印花0.4元

B. 甲企业签订的财产租赁合同应贴印花0.5元

C. 甲企业签订的财产租赁合同应贴印花1元

D. 甲企业签订的加工合同应贴印花50元

E. 甲企业签订的加工合同应贴印花110元

试题答案:C,D

3、下列关于个人取得拍卖收入,表述正确的有()。(多选题)

A. 作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得,按“财产转让所得”征税

B. 对个人财产拍卖所得征收个人所得税时,以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额

C. 纳税人按照规定实际支付的拍卖费(佣金)、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除

D. 纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税

E. 个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款,由拍卖单位负责代扣代缴

试题答案:B,C,E

4、某市化妆品生产企业为一般纳税人,主要生产销售化妆品,2014年度有关生产经营情况为:(1)销售自产化妆品给某大型商场,向购买方开具了增值税专用发票,注明销售额3000万元。销售自产化妆品给使用单位和消费者个人,开具普通发票,取得销售收入23.4万元。(2)当年取得增值税专用发票,注明税款215万元。(3)当年化妆品销售成本共计为1300万元。(4)发生管理费用120万元(含业务招待费40万元);财务费用10万元。(5)销售费用500万元(含广告费200万元,业务宣传费100万元)。(6)计入成本、费用的实发工资150万元(包括支付给实习生工资10万元),拨缴工会经费5万元并取得专用收据,实际支出职工福利费25万元(包括支付给实习生的福利费1万元)、职工教育经费5万元。(7)营业外支出30万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向本厂困难职工直接捐赠4万元,通过民政部门向贫困地区捐赠20万元。(8)接受捐赠收入180万元,当年向境内居民企业进行投资取得收益为57.5万元(被投资方所得税税率为20%)、境外分回投资收益20万元(被投资方适用所得税税率为20%)。(上年超过标准的广告费和业务宣传费40万元)已知:化妆品的消费税税率为30%。要求:根据所给资料,回答下列问题:关于企业所得税,下列表述正确的有()。(多选题)

A. 税前允许扣除的营业税金及附加为1026.44万元

B. 境内投资收益应补缴企业所得税

C. 境外的投资所得需要根据税率差补税

D. 企业实际缴纳的增值税不能在所得税前扣除

E. 受赠收入作为计算招待费的基数

试题答案:A,C,D

5、根据契税的有关规定,下列表述不正确的有()。(多选题)

A. 债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属,免征契税

B. 采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,应按合同规定的总价款计征契税

C. 同一公司所属全资子公司之间土地、房屋权属的划转,照章征收契税

D. 土地使用权的赠与,由征收机关参照市场同类土地价格核定契税的计税依据

E. 房屋产权相互交换,双方交换价值相等,双方按照房屋原价作为契税的计税依据

试题答案:C,E