2020注册税务师《税法二》真题模拟10-17

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1、根据企业所得税法的规定,下列说法中正确的是()。(单选题)

A. 企业接受捐赠收入,按合同约定日期确认收入

B. 被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,作为投资方企业的股息、红利收入

C. 租赁合同规定的租赁期限跨年度的,且租金提前一次性支付的,出租人要一次性确认收入

D. 非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入为免税收入

试题答案:D

2、根据企业所得税的相关规定,下列支出不能作为长期待摊费用的是()。(单选题)

A. 固定资产的大修理支出

B. 租入固定资产的改建支出

C. 外购房屋发生的装修费用

D. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出

试题答案:C

3、某国家重点扶持的高新按术企业2017年销售收入2100万元;销售成本1200万元;期间费用650万元(其中支付给残疾人职工工资10万元;新产品研发费用200万元;广告宣传费用200万元);假设该企业不存在其他纳税调整项目,2017年应纳所得税额为(    )万元。(单选题)

A. 21

B. 22.5

C. 62.5

D. 137.5

试题答案:A

4、中国公民李某是某企业的高级技术人员,2019年1月李某收入情况如下:(1)当月的工资收入为30000元,当月取得上年年终奖50000元,就年终奖李某选择不并入综合所得。(2)向中科院提供了一项专有技术,一次性取得专有技术使用费40000元。(3)出版专著一本获得稿酬18000元,后追加印数,当月又取得追加稿酬2000元。(4)担当一家大型企业的董事,但未在其任职,取得董事费收入50000元。(5)取得从持股2年的A公司分配的股息、红利所得20000元,A公司属于全国中小企业股份转让系统挂牌公司。(6)因持有法国某企业股权,取得该企业分配的股息20000元,在法国该项所得已纳个人所得税4200元。李某提供专有技术被预扣预缴个人所得税()元。(单选题)

A. 4480

B. 6400

C. 7600

D. 7840

试题答案:B

5、依据企业所得税的相关规定,下列行为应视同销售确认收入的有()。(2017年)(多选题)

A. 将外购货物用于交际应酬

B. 将自产货物用于职工奖励

C. 将自建商品房转为固定资产

D. 将自产货物用于职工宿舍建设

E. 将自产货物移送到境外分支机构

试题答案:A,B,E