2020注册税务师《税法二》真题模拟10-17

1、根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的是()。（单选题）

A. 企业接受捐赠收入，按合同约定日期确认收入

B. 被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，作为投资方企业的股息、红利收入

C. 租赁合同规定的租赁期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人要一次性确认收入

D. 非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入为免税收入

试题答案：D

2、根据企业所得税的相关规定，下列支出不能作为长期待摊费用的是()。（单选题）

A. 固定资产的大修理支出

B. 租入固定资产的改建支出

C. 外购房屋发生的装修费用

D. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出

试题答案：C

3、某国家重点扶持的高新按术企业2017年销售收入2100万元；销售成本1200万元；期间费用650万元（其中支付给残疾人职工工资10万元；新产品研发费用200万元；广告宣传费用200万元）；假设该企业不存在其他纳税调整项目，2017年应纳所得税额为(    )万元。（单选题）

A. 21

B. 22.5

C. 62.5

D. 137.5

试题答案：A

4、中国公民李某是某企业的高级技术人员，2019年1月李某收入情况如下：(1)当月的工资收入为30000元，当月取得上年年终奖50000元，就年终奖李某选择不并入综合所得。(2)向中科院提供了一项专有技术，一次性取得专有技术使用费40000元。(3)出版专著一本获得稿酬18000元，后追加印数，当月又取得追加稿酬2000元。(4)担当一家大型企业的董事，但未在其任职，取得董事费收入50000元。(5)取得从持股2年的A公司分配的股息、红利所得20000元，A公司属于全国中小企业股份转让系统挂牌公司。(6)因持有法国某企业股权，取得该企业分配的股息20000元，在法国该项所得已纳个人所得税4200元。李某提供专有技术被预扣预缴个人所得税()元。（单选题）

A. 4480

B. 6400

C. 7600

D. 7840

试题答案：B

5、依据企业所得税的相关规定，下列行为应视同销售确认收入的有()。(2017年)（多选题）

A. 将外购货物用于交际应酬

B. 将自产货物用于职工奖励

C. 将自建商品房转为固定资产

D. 将自产货物用于职工宿舍建设

E. 将自产货物移送到境外分支机构

试题答案：A,B,E