2020注册税务师《税法二》真题模拟10-27

1、某空调生产企业新建办公楼.2013年1月1日向银行借入两年期借款1笔，金额2000万元，贷款年利率是4.2%，2013年1月1日办公楼开始建设，2014年6月30日竣工结算并交付使用，则2014年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是()万元。（单选题）

A. 21

B. 42

C. 26

D. 28

试题答案：B

2、

某国家重点扶持的高新按术企业2017年销售收入2100万元；销售成本1200万元；期间费用650万元（其中支付给残疾人职工工资10万元；新产品研发费用200万元；广告宣传费用200万元）；假设该企业不存在其他纳税调整项目，2017年应纳所得税额为(    )万元。

A. 21

B. 22.5

C. 62.5

D. 137.5

试题答案：A

3、

根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有(    )。

A. 个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴命人所得税

B. 个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润

C. 个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，由税务机关确定其费用标准，并决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除相应费用

D. 实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

E. 投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补

试题答案：D,E

4、下列选项中，属于搬迁完成年度，企业应进行搬迁清算，计算搬迁所得的有（）。（多选题）

A. 从搬迁开始，5年内（包括搬迁当年度）任何一年完成搬迁的

B. 从搬迁开始，搬迁时间满5年（包括搬迁当年度）的年度

C. 从搬迁的次年开始，5年内（包括搬迁当年度）任何一年完成搬迁的

D. 从搬迁的次年开始，搬迁时间满5年（包括搬迁当年度）的年度

E. 从搬迁开始，6年内（包括搬迁当年度）任何一年完成搬迁的

试题答案：A,B

5、

下列关于特殊行业个人所得税征税规定的表述中，正确的有(    )。

A. 申报的演职员报酬明显偏低，又无正当理由的，主管税务机关可以在查账核实的基础上核定演职员的应纳税所得额

B. 演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

C. 兼职律师从律师事务所取得的工资、薪金的所得，不扣除个人所得税中规定的费用扣除标准，以分成收入扣除办案费用后的余额，直接碗定税率和速算扣除数

D. 律师从接受法律服务的当事人处取得的法律顾问费，应并入其从律师事务所取得的其他收入，按规定征收个人所得税

E. 个人从事医疗服务，享受免征个人所得税的待遇

试题答案：A,B,C,D