1、某油气田企业(一般纳税人)主要从事原油、天然气的开采销售,2015年1、2月发生下列业务: 1月份 (1)当月开采原油50000吨,采用分期收款方式销售自行开采的原油12000吨,不含税销售额5400万元,合同规定,货款分两个月支付,本月支付60%,其余货款于2月15日前支付。由于购货方资金紧张,1月支付货款1800万元。 (2)采用预收货款方式向甲企业销售原油10000吨,不含税销售额4500万元,当月收取20%定金,不含税金额为900万元,合同规定2月5日发货,并收回剩余货款。 (3)销售天然气1000万立方米,取得不含税销售额3000万元。(4)从一般纳税人购进低值易耗品及办公用品,取得增值税专用发票,注明不含税价款500万元,支付不含税运费12万元,并取得运输部门(一般纳税人)开具的运费增值税专用发票。 2月份 (1)2月5日向甲企业发出原油10000吨,收回剩余的80%货款,不含税金额为3600万元; (2)2月份销售原油15000吨,取得不含税销售额6750万元,另向购货方收取延期付款利息58.5万元。 (3)2月购进机器设备一台,取得增值税专用发票中注明的增值税78.4万元,支付购货运费5万元,取得的货物运输业增值税专用发票注明税额0.55万元。 (4)当月将开采出来的1000吨原油赠送给长期合作的炼油企业。(原油、天然气资源税税率为6%。购进货物取得的增值税专用发票和运费增值税专用发票符合税法规定,均在当月认证并申报抵扣。) 根据上述资料,回答下列问题。 2015年1月该油气田企业应纳资源税()万元。(单选题)
A. 240
B. 374.4
C. 420
D. 532
试题答案:B
2、某卷发票的代码为(),该卷发票是7联票。(单选题)
A. 1100004140
B. 1100007140
C. 1100007170
试题答案:C
3、
属于税法基本原则中核心的是:
(单选题)A. 税收法定性原则
B. 法律优位原则
C. 新法优于旧法原则
D. 税收公平主义原则
试题答案:A
4、
某县房地产开发企业于2019年3月将其营改增前开发的商品房全部出售,取得不含税销售收入5000万元,选择了增值税简易征收方式。开发建造商品房支付的地价款和按规定缴纳的有关费用合计1500万元;房地产开发成本800万元;与该商品房开发项目有关的销售费用100万元,管理费用80万元,财务费用100万元(包括向金融机构贷款的利息支出70万元,能够提供金融机构贷款证明,并能按开发项目计算分摊)。当地省政府规定的其他房地产开发费用扣除比例为5%,则该房地产开发企业应缴纳土地增值税()万元。
(单选题)A. 548. 75
B. 539. 75
C. 663.5
D. 555.5
试题答案:C
5、下列关于增值税特殊销售方式的说法中,表述错误的有()。(多选题)
A. 销售折让方式销售货物,可以从计税销售额中扣减折扣额
B. 对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入销售额征税
C. 纳税人采取以旧换新方式销售货物的,一律按照新货物的同期销售价格确定销售额
D. 采取以物易物方式销售货物的,双方都不得抵扣换进货物的进项税
E. 纳税人采取还本销售货物的,不得从销售额中减除还本支出
试题答案:C,D
微信搜“题王网”真题密题、最新资讯、考试攻略、轻松拿下考试
Copyright © 2020-2020 深圳市题王科技有限公司 All Right Reserved.